Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9 | Следующая страница реферата

Оглавление:

|№ § в задании |Стр.|
| |Введение |12 |
|3 |Краткосрочный финансовый план предприятия (расчетная часть КР) |14 |
|3.1.|Расчет объема реализации и себестоимости реализованной продукции |14 |
| |(сметы объема продаж и затрат). | |
|3.2.|Расчет сметы капитальных затрат |15 |
|3.3.|Расчет сметы прибылей и убытков. |15 |
|3.6.|Расчет потребности предприятия в оборотных средствах (норматив |16 |
| |ОБС) | |
|3.7.|Расчет прироста устойчивых пассивов |16 |
|3.4.|Расчет оптимального размера прибыли. |17 |
|3.5.|План распределения чистой прибыли. |20 |
|3.8.|Расчет планового размера фонда накопления. |21 |
|3.9.|Баланс денежных поступлений и расходов (баланс доходов и |22 |
| |расходов) и выводы о рентабельности, ликвидности и финансовой | |
| |устойчивости предприятия | |
| |Заключение (рекомендации к составленному финансовому плану) | |
| |Список использованной литературы | |

Введение

Целью данной курсовой работы является составление краткосрочного финансового плана (являющегося частью бизнес – плана – документа, призванного высветить курс предприятия, как правило, на ближайший год в развитие его стратегии. Бизнес – план выполняет 4 основные функции: является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности за определенный период; он может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе; является инструментом добывания средств; является инструментом реализации стратегии предприятия) предприятия, который содержит следующие разделы: операционный бюджет предприятия (бюджеты производства, реализации, прямых затрат на материалы, прямых затрат на труд, производственных накладных расходов, общих и административных расходов, прогнозный отчет о прибыли); финансовый бюджет предприятия бюджеты денежных средств и прогнозного баланс); эффективность использования различных видов ресурсов; управление ценными бумагами, рисками, страхованием; план мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия. Поэтому умение составить финансовый план предприятия является важным условием, цель которого – движение денежных потоков.

Выполнение настоящей курсовой работы по составлению финансового плана предназначено: для практического применения теоретических знаний; получение навыков применения методов оптимального управления финансовыми ресурсами предприятия в перспективе и способности объективной оценки перспектив развития предприятия, а так же закрепление знаний в области бизнес – планирования и, в частности, планирования финансовых показателей.

Основными задачами, которые предстоит решить при составлении финансового плана являются: нахождение базовых показателей выручки, затрат, прибыли; выбор оптимального варианта финансовой деятельности предприятия и составление сметы расходов, себестоимости продукции, баланса денежных поступлений и расходов, смету капитальных затрат, плана прибыли и затрат, анализ, общая оценка и рекомендации к составленному финансовому плану.

Прежде всего планирование представляет собой вид человеческой деятельности, т.е. разработку конкретного плана (таблица с цифрами). Эта деятельность человека может быть успешной или неуспешной. Успех планирования определяется методологией и методикой планирования.
Методология планирования означает организацию планирования на базе принципов: научность (расчет плановых показателей должен базироваться на анализе отчетных данных, на определении перспектив развития); комплексность
(показатели финансового плана д.б. увязаны между собой. Финансовый план – это единое целое. Поэтому изменение одного финансового показателя влечет за собой изменение других показателей и всей системы в целом) и оптимальность
(требует наиболее рационального использования капитала и всех финансовых ресурсов. Этот принцип предполагает выбор одного наиболее оптимального планового решения из возможных вариантов плана). Методы планирования – это приемы расчета показателей. Нормативный метод – на основе заранее установленных норм и технико – экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в в финансовых ресурсах и их источниках; Расчетно – аналитический метод – за базовый индекс принимаются изменения этого индекса в плановом периоде, а затем рассчитываются плановая величина его показателя; Балансовый метод – путем построения баланса достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них; Метод оптимизации плановых решений – разработка нескольких вариантов планового показателя, из которых выбирается наиболее оптимальный вариант; Экономико – математическое моделирование – позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на величину этого показателя.

Источниками информации для анализа финансового плана в процессе его составления и после, будут являться, полученные расчетным путем, базовые и прогнозируемые показатели выручки, затрат, прибыли и другие данные о финансовом состоянии.

Расчетная часть

§ 3.1. Расчет объема реализации и себестоимости реализованной продукции

(сметы объема продаж и затрат).

Рассчитаем планируемые затраты на производство и реализацию продукции
(работ, услуг), по таблице 1

Таблица 1
Годовая смета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.
| |Наименование экономического элемента | |
| |затрат | |
|1 |Материальные затраты |847,45 |
|2 |Расходы на оплату труда |0,835 * 300 * 12 = 3006 |
|3 |Отчисления на социальные нужды |3006 * 35,6% = 1070,136 |
|4 |Амортизационные отчисления |587,1 |
|5 |Прочие затраты |1063,8 + 192,25 = |
| | |1256,05 |
|6 |Итого затрат: |6574,486 + 192,25 = |
| | |6766,736 |
| |В том числе: |Х |
|6.1|– переменные затраты |2885,518 + 192,25 = |
|. | |3077,768 |
|6.2|– постоянные затраты |3688,968 |
|. | | |

* п.1 = 40 + 9228 * 35 / 1000 * 2,5 = 40 + 807,45 = 847,45 тыс. руб.
| | | Норматив (п.4, | |
| | |прил. 11) | |
|МЗ =|п.2, прил. 11 + S |---------------- |• п.3, прил. 11, |
| |доходов • | |тыс. руб. |
| | | 1000 руб. | |
| |(прил.10, п.6) | | |

Приложение 10
Расчет выручки от реализации услуг связи, тыс. руб.
| |Наименование показателей | |
|1 |Доходы от продажи услуг связи: | |
| |- населению |2500 |
| |- организациям |3450 |
|2 |Доходы от установки телефонных аппаратов: | |
| |- населению |390 |
| |- организациям |450 |
|3 |Доходы от оплаты разговоров населения с таксофонов |350 |
|4 |Дополнительные доходы, полученные в порядке |300 |
| |взаиморасчетов от других предприятий связи | |
|5 |Прочие суммы доходов |250 |
|6 |Выручка от реализации услуг связи, с учетом НДС |7690 * 1,2 =|
| | |9228 |

* п.4 = среднегодовая стоимость основных производственных фондов + среднегодовые затраты на расширение, техническое перевооружение и реконструкцию, всего) * 5,7% = (10000 + (600 / 2)) * 5,7% = 587,1 тыс. руб.

* п.5 = отчисления в ремонтный фонд + транспортные расходы + аренда жилого помещения + земельный налог + прочие расходы + налог на пользователей автодорог = 70 + 65 + 15 + 12 + 3006 * 0,30 + 7690 / 100

* 2,5 = 1256,05 + тыс. руб.

* п.6.1. = материальные затраты + 50% з/п + 50% отчислений на социальные нужды = 847,45 + 3006 / 2 + 1070,136 / 2 + 192,25 =

3077,768 тыс. руб.

* п.6.2. = амортизация + прочие затраты + 50% з/п + 50% отчислений на социальные нужды = 587,1 + 1063,8 + 1503 + 535,068 = 3688,968 тыс. руб.

§ 3.2. Расчет сметы капитальных затрат

Приложение 12
Исходные данные к составлению сметы, тыс. руб.
| | | |
|I |Капитальные затраты | |
|1 |Затраты на расширение, техническое перевооружение и |600 |
| |реконструкцию, всего, | |
| |в том числе: | |
| |- приобретение нового оборудования |250 |
| |- строительство новых объектов (цехов) |300 |
| |-реконструкция действующих основных фондов |50 |
|2 |Затраты на развитие социальной сферы, всего, |270 |
| |в том числе: | |
| |- строительство нового жилого дома |200 |
| |- строительство детского сада |50 |
| |- другие объекты социальной сферы |20 |
| |Всего капитальных затрат |870 |
|II|Источники финансирования капитальных затрат | |
|1 |Ассигнования из бюджета |200 |
|2 |Амортизационные отчисления |587,|
| | |1 |
|3 |Чистая прибыль |82,9|
|4 |Долгосрочный кредит |– |
| |Всего источников |870 |

§ 3.3. Расчет сметы прибылей и убытков.

(по базовым показателям)

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: рефераты по предметам, мировая экономика.



Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки