Порядок учета НДС при осуществлении иной деятельности, наряду с деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД
Категория реферата: Рефераты по эргономике
Теги реферата: море реферат, русский язык 9 класс изложения
Добавил(а) на сайт: Гермоген.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 | Следующая страница реферата
Пример 1.
Торговая организация продает товары оптом и в розницу через магазин. В части розничной торговли она является плательщиком ЕНВД.
Организация приобрела товар на сумму 18 000 рублей, включая НДС - 10%. Товар принят к учету на склад в мае и в этом же месяце оплачен. От поставщика получен надлежащим образом оформленный счет-фактура.
Вариант А.
В момент приобретения товара организация предполагает продать всю партию оптом.
НДС в таком случае принимается к вычету по всему счету-фактуре в порядке, установленном статьей 172 НК РФ, с отражением в книге покупок. При отражении операции в книге покупок следует руководствоваться правилами, предусмотренными Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 года №914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг-покупок и книг-продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
Однако, впоследствии возможна ситуация, что товар, приобретенный для операций, облагаемых НДС, частично или полностью был передан для реализации через розничный магазин.
Предположим, что в июне 30% товара передаются для реализации в магазин. В таком случае согласно пункту 3 статьи 170 НК РФ сумма налога в этой части подлежит восстановлению.
Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж подобные ситуации не предусмотрены. Однако поскольку налоговая декларация по НДС составляется на основе данных книги покупок, то следует внести в книгу покупок исправительные записи в том периоде, когда стало известно, что товар будет продан в розницу.
Для ведения раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам, реализуемым оптом и в розницу, организации нужно открыть счета второго порядка к субсчету 3 счета 19 "НДС по приобретенным материально - производственным запасам":
19/3-1 "НДС по приобретенным товарам, реализуемым оптом"
19/3-2 "НДС по приобретенным товарам, реализуемым в розницу".
На дату принятия к учету товара (май) операции отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками:
|
Корреспонденция счетов |
Сумма, рублей |
Содержание операций |
||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
41/1 |
60 |
16363,64 |
Приняты к учету приобретенные товары |
|||
|
19/3-1 |
60 |
1636,36 Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: контрольная работа 10, океан реферат. Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 | Следующая страница реферата Поделитесь этой записью или добавьте в закладкиКатегории: |