Рефераты | Рефераты по эргономике | Порядок учета НДС при осуществлении иной деятельности, наряду с деятельностью, подлежащей обложению ЕН
Порядок учета НДС при осуществлении иной деятельности, наряду с деятельностью, подлежащей обложению ЕНВДКатегория реферата: Рефераты по эргономике Теги реферата: море реферат, русский язык 9 класс изложения Добавил(а) на сайт: Гермоген. Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 | Следующая страница реферата |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
41/1 |
41/2 |
4909,09 |
Возвращена часть товара, предназначенная для продажи оптом (без НДС) |
|
19/3-1 |
41/2 |
490,91 |
Отражена сумма НДС в части стоимости товаров, предназначенных для продажи оптом |
|
68 |
19/3-1 |
490,91 |
Принят к вычету НДС в части стоимости товаров, предназначенных для продажи оптом |
В июне в книге покупок регистрируется счет-фактура на сумму 5 400 рублей (в том числе НДС 490,91 рубля).
Вариант С.
Известно, что приобретенная партия товара будет продана частично оптом, частично в розницу. Но на дату приобретения товара определить размер частей не представляется возможным.
В таком случае, неправомерно принять к вычету НДС полностью по всему счету-фактуре. Следовательно, организации необходимо найти способ, определяющий, каким образом суммы "входного" НДС могут быть поделены между оптом и розницей.
Организация самостоятельно выбирает метод, согласно которому на стадии приобретения товара будет организован учет "входного" НДС, основываясь на специфике своей работы, и отражает его в приказе об учетной политике для целей налогообложения.
Можно, например, делить НДС пропорционально доле товаров, реализованных в предыдущем налоговом периоде оптом и в розницу, и учитывать каждую часть налога в соответствии с правилами, указанными выше (смотрите варианты А и В).
Следует обратить внимание, что в любом случае по мере фактической реализации товаров организации необходимо будет производить уточнение суммы НДС, предъявленной к вычету. В конечном итоге сумма НДС, предъявленная к вычету, должна строго соответствовать стоимости товаров, реализованных оптом.
В примере предположим, что организация, закупившая товар, изначально предполагает, что часть товара будет реализована в розницу через магазин, а часть оптом по безналичному расчету.
Предположим, в апреле объем реализации без НДС составил 1000 000 рублей, в том числе: 700 000 рублей - опт, 300 000 рублей - розница.
Рассчитаем долю товаров, реализованных в прошлом налоговом периоде:
в розницу 300 000 / 1000 000 х 100% = 30%;