Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
Категория реферата: Рефераты по финансам
Теги реферата: нормы реферата, реферат театр
Добавил(а) на сайт: Asinovskij.
Предыдущая страница реферата | 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 | Следующая страница реферата
Показатели платежеспособности и методика их расчета
Таблица 3
|№№ |Наименование |Источники информации |Значение показателя |
|п/п |показателей |(расч.ф-ла) | |
| | | |На начало |На конец |
| | | |отч. |отч.пер-д|
| | | |периода |а |
|1. |Денежные средства |Ф.1,стр.260 |21069,72 |2325,62 |
|2. |Краткосрочные |Ф.1,стр.250 |38,5 |56,21 |
| |финансовые | | | |
| |вложения | | | |
|3. |Дебиторская |Ф.1, стр.240+стр.270 |895,62 |993,63 |
| |задолженность | | | |
|4. |Производственные |Ф.1,стр.210+стр.220 |4498,67 |7773,26 |
| |запасы и затраты | | | |
|5. |Краткосрочная |Ф.1,с.690 |4177,25 |7417,52 |
| |задолженность | | | |
|6. |Коэффициент |См.ф-лу 12 |0,50 |0,31 |
| |абсо-лютной | | | |
| |ликвидности | | | |
|7. |Промежуточный |Ф.1,с.260+с.250+с.240+с.27|0,73 |0,46 |
| |коэффициент |0/ | | |
| |покрытия |с.690 | | |
|8. |Общий коэффициент |Ф.1,с.290/с.690 |1,8 |1,5 |
| |покрытия | | | |
|9. |Удельный вес |Ф.1,с.210+с.220/с.690 |1,08 |1,05 |
| |запа-сов и затрат | | | |
| |в сумме | | | |
| |краткосрочных | | | |
| |обязательств | | | |
Показатели финансовой устойчивости и методика их расчета
Таблица 4
|№№ |Наименование |Источники информации |Значение показателя |
|п/п |показателей |(расч.ф-ла) | |
| | | |На начало |На конец |
| | | |отч. |отч. |
| | | |периода |пер-да |
|1. |Собственные |Ф.1,с.490 |4556,31 |5829,45 |
| |средства СК | | | |
|2. |Сумма обязательств|Ф.1,с.590+с.690 |4292,75 |7590,22 |
| |предприятия ЗК | | | |
|3. |Сумма дебиторской |Ф.1.,с.240 |876,37 |952,05 |
| |задолженности ДЗ | | | |
|4. |Имущество |Ф.1,с.399 |8849,06 |13419,67 |
| |предприятия ХС | | | |
|5. |Коэффициент |Ф.1,с.490/с.399 |0,51 |0,43 |
| |собст-венности | | | |
| |(независимости) | | | |
|6. |Удельный вес |ЗК/ХС |0,49 |0,57 |
| |заемных средств | | | |
|7. |Соотношение |ЗК/СК |0,94 |1,3 |
| |заем-ных и | | | |
| |собственных | | | |
| |средств | | | |
|8. |Удельный вес |ДЗ/ХС |0,1 |0,07 |
| |деби-торской | | | |
| |задолжен-ности в | | | |
| |стоимости | | | |
| |имущества | | | |
|9. |Удельный вес |СК+ДП/ХС |0,53 |0,45 |
| |собст-венных и | | | |
| |долгосроч-ных | | | |
| |заемных ср-в в | | | |
| |стоимости имущ-ва | | | |
Исходные данные для расчета показателей рентабельности
Таблица 5
|№№ |Наименование |Источники информации |Значение показателя |
|п/п |показателей |(расч.ф-ла) | |
| | | | |
|1. |Балансовая прибыль|Ф.2,с.110 |2174,15 |
|2. |Платежи в бюджет |Ф.2,с.150+с.160 |1467,84 |
|3. |Чистая прибыль |См ф-лу 33 |774,95 |
|4. |Собственные |См.таб.4, СК |5192,88 |
| |средства | | |
|5. |Долгосрочные |Ф.1,с.590 |144,1 |
| |заемные средства | | |
|6. |Основные средства |Ф.1,с.120 |1708,03 |
|7. |Запасы и затраты |См.таб.2,с.6 |6135,97 |
|8. |Стоимость имущ-ва |См.таб.4, ХС |11134,37 |
|9. |Выручка (валовый) |Ф.1,с.010 |19817,05 |
| |доход от | | |
| |реализации | | |
| |продукции, работ, | | |
| |услуг) | | |
Расчет показателей оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия
Таблица 6
|№№ |Наименование |Источники информации |Значение |Примеча-н|
|п/п |показателей |(расч.ф-ла) |показателя |ие |
| | | | | |
|1. |Фактическое |Ф.1,с.290 | | |
| |наличие оборотных | | | |
| |средств | | | |
| |предприятия: | |7539,51 | |
| |На начало периода | |11148,72 | |
| |На конец периода | | | |
|2. |Краткосрочные |Ф.1,с.690 | | |
| |обязательства | | | |
| |предприятия: | | | |
| |на начало периода | |4177,25 | |
| |на конец периода | |7417,52 | |
|3. |Коэффициент |См.ф-лу 10 | | |
| |текущей | | | |
| |ликвидности: | | | |
| |на начало периода | |1,8 | |
| |на конец периода | |1,5 | |
|4. |Коэффициент |См. ф-лу 14 | | |
| |обеспеченности | | | |
| |собственными | | | |
| |средствами: | | | |
| |на начало периода | |0,45 | |
| |на конец периода | |0,33 | |
|5. |Расчетный | |2,0 | |
| |коэф-фициент | | | |
| |текущей | | | |
| |ликвидности | | | |
|6. |Коэффициент |Кув =расч. Клт /устан. Клт| | |
| |восстановления | | | |
| |(утраты) | |0,9 | |
| |платежеспособности| |0,75 | |
На основании вышеприведенных расчетов на анализируемом предприятии наблюдается наращивание имущественного потенциала, доля основных средств в активах несколько возросла.
Воспроизводство и оборачиваемость основных производственных фондов –
фактор, влияющий на уровень рентабельности и финансовое состояние
предприятий. Как видно из табл. 1 на анализируемом предприятии
обеспеченность основными средствами в отчетном периоде возросла.
Эффективность использования ОС возросла, наблюдается тенденция к обновлению
основных средств. Однако активная часть основных средств невелика (43%), темп ее роста низок, следовательно, экономическая политика, проводимая на
предприятии для повышения эффективности использования основных средств, ведется недостаточно правильно.
Фондоотдача – обобщающий показатель использования основных фондов.
Рост фондоотдачи (см. табл. 1) является важнейшим фактором улучшения
финансовых результатов деятельности предприятия.
С другой стороны, финансовое состояние и платежеспособность предприятия зависят от оборачиваемости оборотных средств.
На анализируемом предприятии наблюдается снижение удельного веса оборотных средств в активах, удельного веса собственных источников в формировании оборотных средств.
По результатам оборачиваемости рассчитывается сумма экономии оборотных средств или сумма их дополнительного привлечения. Так как общая оборачиваемость всех оборотных средств на отчетный период замедлена (см. табл. 2), то в итоге получаем сумму средств, дополнительно вовлеченных в оборот или перерасход оборотных средств.
Сильное влияние на финансовое состояние предприятия оказывает состояние дебиторской и кредиторской задолженности.
На анализируемом предприятии доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов по сравнению с предыдущим годом снизилась на 1,77%, но оборачиваемость дебиторской задолженности замедлена, что свидетельствует о снижении вероятности ее получения. В течение отчетного года дебиторская задолженность возросла на конец отчетного периода (см. табл. 3), что создает угрозу финансовой устойчивости предприятия.
Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности. Из данных отчетного баланса (раздел VI пассива) видим, что кредиторская задолженность предприятия значительно возросла (см. табл. 3) и ее доля к валюте баланса составила более 50%, что свидетельствует об увеличении «бесплатных» источников покрытия потребности предприятия в оборотных средствах.
В связи с необходимостью оценки кредитоспособности предприятия возникает потребность в анализе ликвидности баланса.
Таблица7
|АКТИВ |На нач. |На |ПАССИВ |На |На |Платежный излишек |
| |отч.пери|конец | |нач.отч|конец |или недостаток |
| |-ода |отч. | |.период|отч.пер| |
| | |периода| |а |иода | |
| | | | | | | |
| | | | | | |На |На |
| | | | | | |н.отч.п-д|к.отч.п-|
| | | | | | |а |да |
|1.Наибо-л|21108,22|2381,83|1.Наиболее|3621,2 |5869,27|+17487,02|-3487,44|
|ее | | |срочные | | | | |
|лик-видны| | |обязательс| | | | |
|е активы | | |тва | | | | |
|2. Быстро|895,62 |993,63 |2.Краткоср|4177,25|7417,52|-3281,63 |-6423,89|
|реализуем| | |очные | | | | |
|ые активы| | |пассивы | | | | |
|3.Медленн|4498,67 |7773,26|3.Долгосро|115,5 |172,7 |+4383,17 |+7600,56|
|о | | |чные | | | | |
|реализуем| | |пассивы | | | | |
|ые активы| | | | | | | |
Существенным является сопоставление трех групп по активу и пассиву.
Текущая ликвидность свидетельствует о неплатежеспособности предприятия на
ближайший промежуток времени.
Для прогнозирования возможного банкротства необходимо определение
неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий, базирующаяся на показателях текущей ликвидности и обеспеченности
собственными оборотными средствами, а также способности восстановить
(утратить) платежеспособность.
Показателями для оценки удовлетворительности структуры баланса
являются:
Коэффициент текущей ликвидности Клт;
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Кос.
На анализируемом предприятии Клт = 1,65 (табл. 6, ср. значение), Кос =
0,39 (табл. 6).
Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий: Клт < 2 либо Кос < 0,1.
В нашем случае соблюдается первое условие, следовательно структура баланса неудовлетворительная.
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат витамины, реферат научный.
Предыдущая страница реферата | 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 | Следующая страница реферата