Предыдущая страница реферата | 9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19 | Следующая страница реферата

Таблица 27 - Бюджет денежных средств
| Показатели |1 |2 |3 |4 |Всего |
|Остаток на 1.01.97|2625000 |2590434 |2867399|3462889|2625000|
|Поступления: | | | | | |
|Выручка от |1117000 |1401000 |1447000|1407000|5372000|
|реализации | | | | | |
|НДС полученый |223400 |280200 |289400 |281400 |4074400|
|Итого: |1340400 |1681200 |1736400|1688400|6446400|
|Платежи: | | | | | |
|за материалы |391846 |372878 |347429 |355716 |1467869|
|на выплату |258609 |163860 |163432 |164289 |750190 |
|зарплаты | | | | | |
|за коммунальные |75446 |35887 |36040 |36127 |183500 |
|услуги | | | | | |
|НДС за коммун. |15089 |7177 |7208 |7225 |36699 |
|услуги | | | | | |
|Ремонт |136412 |115225 |118294 |120069 |490000 |
|Продолжение таблицы 27 |
|Аренда |75000 |75000 |75000 |75000 |300000 |
|Командировки |13500 |13500 |13500 |13500 |54000 |
|Коммисионные за |69200 |70600 |73500 |68250 |281550 |
|реализацию товара | | | | | |
|НДС на |13840 |14120 |14700 |13650 |56310 |
|комиссионные | | | | | |
|Реклама |10500 |10500 |10500 |10500 |42000 |
|НДС на рекламу |2100 |2100 |2100 |2100 |8400 |
|Дивиденды |- |- |- |44586 |44586 |
|Налог на прибыль |84077 |99364 |76434 |122293 |382168 |
|кап. вложения |45000 |240000 |60000 |30000 |375000 |
|НДС на |9000 |48000 |12000 |6000 |75000 |
|кап.вложения | | | | | |
|Итого платежей: |1374966 |1404235 |1140910|1202056|5122167|
|Остаток на конец |2590434 |2867399 |3462889|3949233|3949233|
|периода | | | | | |

Таблица 28 - Баланс предприятия по состоянию на 1.01.98

|Актив |Сумма |Пассив |Сумма |
| |тыс.грн | |тыс.грн|
| | | |. |
|Основные средства:| |Уставной фонд |12579 |
|Первоначальная |11925 |Нераспределённ|889,139|
|стоимость | |ая прибыль | |
|Износ |2512 |Кредиторская | |
| | |задолженность:| |
|остаточная |9413 |поставщикам |107,367|
|стоимость | | | |
|Материалы |138,296 |расчёты по |37,679 |
| | |оплате труда | |
|Готовая продукция |171,073 |расчёты по НДС|604,417|
|Дебеторы |546 | |
|Расчётный счёт |3949,233 | |
|Баланс |14217,602|Баланс |14217,6|
| | | |02 |

В связи с вводом НДС и начислений на зарплату увеличился раздел 5 актива («Расчётный счёт») и статья «Расчёты по оплате труда» раздела 3 рассива; уменьшился раздел 2 пассива («Нераспределённая прибыль»); а также в 3-м разделе пассива появилась статья «Расчёты по НДС».

4. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ.

Бюджетирование – т.е. планирование будущих операций предприятия и оформление его результатов в виде системы бюджетов – является важным звеном в дальнейшем развитии фирмы, поскольку без бюджетирования нельзя внести коррективы в развитие предприятия с целью его более успешного функционирования и более рационального использования денежных средств.

Проанализируем стратегию предприятия «Орион» на 1.01.1997 год на основании результатов бюджетирования.

4.1. Анализ прогнозного отчета о прибыли.

При составлении прогнозного отчёта о прибыли предприятия «Орион» за
1997 год мы увидим, что деятельность предприятия будет приносить прибыль, т.е. предприятие является рентабельным. Валовая прибыль составила (со включением в отчёт отчислений на социальные мероприятия) 2058443 грн., операционная – 1273893 грн., чистая – 891725 грн., а нераспределенная прибыль составила 847139 грн. Эти данные позволяют охарактеризовать деятельность как успешную.

Для повышения прибыли предприятия необходимо пересмотреть некоторые статьи в составе себестоимости реализованной продукции и операционных затрат. Например, можно найти поставщиков, поставляющих сырьё по более низкой цене. Однако в большей мере повысить прибыль поможет пересмотр состава общехозяйственных расходов и затрат на сбыт (Таблица 18 и 19). При их анализе мы видим, что почти половину общехозяйственных расходов составляет зарплата управленческого персонала (150000 из 315000), а также командировочные расходы (30000грн.). Почти треть этих затрат (100000грн.) составляет аренда. Т.о., сократив штат управления предприятием и, возможно, подыскав производственную площадь с более низкой арендной платой, предприятие сможет получать более высокую прибыль.

Кроме того, на мой взгляд, целесообразно было бы снизить затраты на оплату труда и командировочные расходы в составе расходов на сбыт, а также подыскать реализатора с более низкими комиссионными.

Так, если сократить управленческий штат хотя бы на половину, то это снизило бы расходы на оплату труда (Таблица 18): 150 000 / 2 = 75 000 грн.
Снижение аренды хотя бы на 25% позволило бы сэкономить ещё 25 000 грн. При снижении комиссионных за реализацию с 5% до 3% позволило бы сэкономить дополнительные 112 620 грн.

Аналогично можно пересмотреть и другие статьи расходов. При, такого рода пересчёте мы сможем выйти на более высокий уровень получения прибыли.

4.2. Анализ бюджета денежных средств.

В бюджете денежных средств (кассовом бюджете) отражены все будущие платежи и поступления денежных средств (Таблица 22 и 27).

Анализ данного бюджета показывает, что к концу года на расчётном счёте предприятия будет иметься остаток, равный 3949233 грн. По условию желаемый остаток средств должен составлять 15 000 грн.

С одной стороны, такое значительное превышение деятельность предприятия с положительной стороны: поступления от реализации продукции значительно превышают платежи, а следовательно предприятие довольно рентабельно.

Однако, с другой стороны, изъятие из оборота такой большой суммы
(3949233 – 15000 = 39342333 грн.) существенно уменьшит возможные прибыли предприятия, а также ставит под угрозу обесценивания денег в результате инфляции. Чтобы устранить излишек средств на расчетном счете и как можно более полно использовать эти средства, необходимо вовлечь их в оборот , чтобы эти деньги также приносили прибыль. Это можно сделать с помощью многих методов:

- эмиссия предприятием собственных ценных бумаг;

- закупка ценных бумаг других предприятий, гарантирующих получение по ним дивидендов;

- закупка дополнительного оборудования и других материальных ценностей ( что может повысить производительность, а следовательно и рпибыльность предприятия );

- вложение денег на депозит в банк (при гарантированном получении высоких процентов по вкладам);

- выдача кредитов другим предприятиям на процентной основе и т.д.

Другими словами, при таком значительном остатке средств необходимо любыми путями включить эти деньги в оборот, чтобы они могли приносить дополнительную прибыль.

4.3. Анализ баланса по состоянию на 1.01.98г.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: ответы 7 класс, тезис.



Предыдущая страница реферата | 9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки