Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8 | Следующая страница реферата

Таблица 2.4 – Расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных экономических нормативов банка

|Наименование |Код |Сумма |Данные |
| |обозначения|(тыс. |используемые|
| | |руб.) |при расчете |
| | | |нормативов |
|1 |2 |3 |4 |
|Кредиты, гарантии и поручительства, |8948 | |Н1 (К, Ар) |
|предоставляемые банком своим акционерам| |23041 | |
|и инсайдерам сверх лимитов, | | | |
|установленных нормативами Н9, Н9.1, | | | |
|Н10, Н10.1 | | | |
|Величина недосозданного резерва на |8949 |6371 |Н1 (К, Ар) |
|возможные потери по ссудам и под | | | |
|обесценение ценных бумаг (Взять «итого»| | | |
|таблицы 2.2 минус балансовые счета | | | |
|45209 + 45508). | | | |
|Обязательства банка в драгоценных |8957 |6858 |Н14 |
|металлах по депозитным счетам и по | | | |
|счетам клиентов до востребования и со | | | |
|сроком востребования в ближайшие 30 | | | |
|дней, счет 20313. | | | |
|Резервы на возможные потери по ссудам в|8968 |4247 |Н1 (К) |
|части, сформированной под ссуды 1 | | | |
|группы риска, часть счетов 45209, 45508| | | |
|(Взять из таблицы 2.2) | | | |
|Дебиторская задолженность длительностью|8970 |2120 |Н1 (К) |
|свыше 30 дней (Взять 20% от суммы | | | |
|счетов 474А и 603А) | | | |
|Сумма дебетовых остатков по счетам: |8971 |17594 |Н1 (К, Ар) |
|604, | | | |
|-606П, 609А-П, 611А-П, превышающая | | | |
|собственные источники: 102, 106, 107, | | | |
|701, -702, 703, -705. В случае | | | |
|получения при расчете кода 8971 | | | |
|отрицательного значения «собственных | | | |
|источников» в код 8971 проставляется | | | |
|сумма указанных выше дебетовых | | | |
|остатков. | | | |
|Ссуды, гарантированные Правительством |8973 |9321 |Н1 (Ар) |
|РФ | | | |
|Ссуды под залог ценных бумаг субъектов |8978 |2451 |Н1 (Ар) |
|РФ и местных органов власти. | | | |
|Задолжности банку, сроком погашения в |8989 |0 |Н3, Н5 |
|течение ближайших 30 дней, итого в том | | | |
|числе: | | | |
|Суммы переплаты, подлежащие возврату | | | |
|банку на данную отчетную дату из фонда | | | |
|обязательных резервов, части счетов | |0 | |
|30202, 30204 (см таб. 2.3) | | | |
|Кредиты другим заемщикам (исключая | | | |
|пролонгированные), части счетов | | | |
|45204...45208, 45503...45507 (Из таб | |8482 | |
|1.9, 1.10) | | | |
|Дебиторская задолженность (Взять 80% | | | |
|счетов 474А, 603А) | | | |
|Обязательства банка со сроком |8991 | |Н3 |
|использования (истечения) в ближайшие | | | |
|30 дней, всего в том числе: | | | |
|Депозиты и счета клиентов в драгоценных| |3429 | |
|металлах: часть счетов 20313 (взять | | | |
|50%); | |2450 | |
|Кредиты и депозиты банков: счет 31304; | | | |
|Вклады и депозиты: часть счетов | |243488 | |
|42303...42307 (взять 60% суммы этих | | | |
|счетов) | | | |
|50% от суммы гарантий и поручительств, |8993 |0 |Н3 (Овт) |
|выданных банком со сроком исполнения в | | | |
|течение ближайших 30 дней (Взять 40% от| | | |
|внебалансового счета 91404) | | | |
|Долгосрочные ссуды (сроком погашения |8996 |31363 |Н4 |
|свыше года) (взять данные для расчета | | | |
|резерва на возможные потери по ссудам) | | | |
|(См. таб. 2.2) | | | |
|Обязательства банка сроком погашения |8997 |0 |Н4 (Од) |
|свыше одного года (Взять 60% от счета | | | |
|42306) | | | |
|Совокупная величина крупных кредитных |8998 |27500 |Н7 |
|рисков (См. таб. 1.5) | | | |
|Обязательства кредитной организации в |8999 |2054 |Н11 (Вкл) |
|части счета 523. | | | |

В соответствии с данной методикой размер капитала банка равен:

К = - 36343.

2. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка.

1. Подсчитаем активы банка, взвешенные с учетом риска на основе балансовых данных своего варианта, расшифровок отдельных балансовых счетов (таблица 2.5).

Таблица 2.5 – Активы банка, взвешенные с учетом риска тыс. руб.
|Активы |Сумма |
|I группа |2864 |
|Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке |0 |
|России (счета 30102, 319)(0 | |
|Обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ (счета 30202, |0 |
|30204)(0 | |
|Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в |2864 |
|хранилищах и в пути (счета 202, (20302...20308)А)(0,02 | |
|II группа |932 |
|Ссуды, гарантированные Правительством РФ (код 8973)(0,10 |932 |
|III группа |490 |
|Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов |490 |
|власти (код 8978)(0,20 | |
|Синдицированные кредиты ( 0,20 |0 |
|Ссуды под поручительство органов власти субъектов РФ (0,20 |0 |
|IV группа |- |
|V группа |651241 |
|Все прочие активы (1,00 |651241 |
|Итого: активы с учетом риска + выданные гарантии |655527 |

2. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска:

Н1=К / (Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС)*100% , где (2.1)

К – собственные средства (капитал) банка;
Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска (таб. 2.5);
Рц – созданный резерв под обесценение ценных бумаг;
Рк – код 8987;
Рд – резерв на возможные потери по прочим активам (код 8992)
КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;
КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам.

Для упрощения принимаются показатели Рц, Рк, Рд, КРВ, КРС равными нулю, тогда формула 2.1 имеет вид:

Н1=К / Ар * 100%=(-36343)/(655527)*100%=-5,5%

Мы получили отрицательное значение норматива Н1=-5,5%, то это может свидетельствовать о полном невыполнении требований этого норматива, т.к. собственный капитал банка имеет отрицательное значение.

3. Нормативы ликвидности банка.

Под ликвидностью банка понимается его способность своевременно обеспечить выполнение своих обязательств. Рассчитываются нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3), долгосрочной (Н4), и общей (Н5) ликвидности.

3.1. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н2=ЛАм/ОВм*100%, где (2.2)
ЛАм – высоколиквидные активы, рассчитанные как сумма остатков на счетах:
202, 30102;
ОВм – обязательства до востребования: 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301,
60301, 60322.

Н2=154156 / 243262 * 100% = 63%

Минимальное значение данного показателя – 20%, следовательно, обязательства до востребования могут быть немедленно удовлетворены на 100% за счет наиболее ликвидных активов.

3.2. Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

Н3=ЛАт/ОВт*100%, где (2.3)
ЛАт – ликвидные активы, рассчитываются как сумма остатков на счетах ЛАм,
45203, код 8989;
ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней: 31304, 31404,
402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322, -код 8991.

Н3=(162638)/(245712-249367)*100%= - 4449,7%

Отметим, что банк не выполняет нормативы по этому показателю, т.к. минимальное значение норматива Н3=70%. Таким образом, на лицо несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств до востребования на срок до 30 дней.

3.3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства сроком погашения свыше года, к собственным средствам
(капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым

обязательствам сроком погашения свыше года:

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: фирма реферат, реферат по информатике.



Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки