Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8 | Следующая страница реферата

рассчитывается по формуле:

Н14 = ( ЛАдо / ОВдм)*100%, (2.14) где ЛАдм - высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме, счета: 20302,20303, 20305, 20308.
Овдм – обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней: 30116, 30117, код 8957.

Н14 = 1280 / 6858 * 100%= 19%

Минимальное значение данного показателя устанавливается в размере 10%.
Следовательно, банк выполняет данный норматив, т.е. имеет достаточную сумму ликвидных активов в драгоценных металлах для погашения обязательств в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие
30 дней.

После анализа выполнения коммерческим банком «Альфа» обязательных экономических нормативов можно сказать, что в основном они не выполняются по причине отрицательного значения собственного капитала банка.

Но те нормативы, которые не связаны с собственным капиталом банка вполне удовлетворяют значениям экономических нормативов, такие как Н2, Н5,
Н14.

Банк не выполняет значение Н3 (норматива текущей ликвидности), следовательно, можно заключить, что наблюдается несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств на срок до 30 дней. Вместе с тем норматив мгновенной ликвидности (Н2) имеет фактическое значение 63%, что более чем в 3 раз нормы. Это означает, что для улучшение норматива Н3 банку необходимо изменить структуру активов путем перевода части высоколиквидных активов в текущие.

Задание 2 - Анализ кредитоспособности заемщика

Рейтинговая оценка предприятия-заемщика предполагает оценку ликвидности, обеспеченности собственными источниками средств (финансовый левередж), деловой активности и рентабельности.

Таблица 3.1 – Коэффициенты финансового левереджа и ликвидности
|Показатели |Расчет |Значение |Оптимум |
| | |1.01.9|1.01.00| |
| | |9 | | |
|Коэффициент |П6/А14 |Собственный капитал /|0,76 |0,75 |( 0,5 |
|автономии | |Валюта баланса | | | |
|Коэффициент |А12/А5 |Мобильные активы / |0,73 |0,67 |( 0,5 |
|мобильности | |Немобильные активы | | | |
|средств | | | | | |
|Коэффициент |А12 - |(Мобильные активы – |0,38 |0,3 |( 0,2 |
|маневренности |(П11-П7) |Краткосрочные | | | |
|средств |/А12 |обязательства)/ | | | |
| | |Мобильные активы | | | |
|Отношение СК и |П6/П11 |Собственный капитал/ |3,14 |3 |( 1 |
|общей | |Общая сумма | | | |
|задолженности | |обязательств | | | |
|Коэффициент |(П6-А5) |(Собственные |0,43 |0,38 |( 0,1 |
|обеспеченности |/А12 |источники средств – | | | |
|собственными | |Внеоборотные активы) | | | |
|средствами | |/ Оборотные средства | | | |
|Коэффициент |А12/ |Текущие активы/ |1,9 |1,8 |( 2 |
|общей |(П11-П7) |Текущие обязательства| | | |
|ликвидности | | | | | |
|Коэффициент |(А6-А7)/ |Денежные средства, |0,53 |0,52 |( 1 |
|промежуточной |(П11-П7) |расчеты и прочие | | | |
|ликвидности | |активы / Текущие | | | |
| | |обязательства | | | |
|Соотношение |А8/П9 |Дебиторы/Кредиторы |0,59 |0,58 |( 1 |
|дебиторской и | | | | | |
|кредиторской | | | | | |
|задолженности | | | | | |
|Коэффициент |(А9+А10)/ |Денежные средства / |0,16 |0,18 |( 0,3 |
|абсолютной |(П11-П7) |Текущие обязательства| | | |
|ликвидности | | | | | |

Для оценки деловой активности используется «золотое правило экономики», в соответствии, с которым рассматриваются следующие величины:
Тбп - темпы роста балансовой прибыли,
Тр — темпы роста объема реализации,
Тк - темпы роста суммы активов (основного и оборотного капитала) предприятия.
Оптимальным является следующее соотношение.

Тбп > Тр > Тк > 100%

Соблюдение «золотого правила» означает, что экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом.

0,69 > 0,65 > 1,74 > 100%

Это соотношение не выполняется, следовательно, не произошло экономического роста по сравнению с предыдущим периодом.

Рейтинговая оценка вычисляется следующим образом:

Соблюдение критериального уровня каждого из коэффициентов финансового левереджа и ликвидности (таблицы 3.1) дает 10% для рейтинговой оценки, несоблюдение, коэффициента - 0%

Если коэффициенты прибыльности (рентабельности) имеют положительное значение (предприятие имеет прибыль), это дает 5% для рейтинговой оценки, если значение коэффициентов отрицательное (у предприятия убытки) - 0%.

Выполнение «золотого правила экономики» дает 5%, невыполнение - 0%.
Итого, получается, что рейтинговая оценка нашего предприятия равна 0%.

Наибольшее возможное значение рейтинговой оценки -100%.

|Оценка |Характеристика |
|100% |Высокая кредитоспособность, отличное финансовое состояние|
|80-90% |Хорошее финансовое состояние, хороший |
| |уровень кредитоспособности |
|60-70% |Удовлетворительное финансовое состояние, |
| |уровень кредитоспособности |
|40-50% |Предельное финансовое состояние, предельно допустимый |
| |уровень кредитоспособности |
|0-30% |Финансовое состояние хуже предельного, кредитоспособность|
| |ниже предельной |

Следует принять во внимание, что бухгалтерский баланс и показатели, рассчитанные на его основе, являются моментными данными, и в связи с этим анализ ликвидности баланса и финансового левереджа должен дополняться анализом рентабельности в целом и оборачиваемости ресурсов. Данные показатели более полно характеризуют тенденции, сложившиеся в хозяйственной деятельности заемщика. Для получения более объективной картины необходимо рассчитывать названные коэффициенты по состоянию на различные даты, что позволит проследить динамику изменения финансового состояния предприятия.

Модель надзора за ссудами Чессера прогнозирует случаи невыполнения клиентом условий договора о кредите. При этом под «невыполнением условий» подразумеваются любые отклонения, делающие ссуду менее выгодной для кредитора, чем было предусмотрено первоначально.
В модель Чессера входят следующие шесть переменных:

X1 = (Наличность+Легко реализуемые ценные бумаги)/Совокупные активы =

=(А9 + А10)/(А14-А13) = 0,04.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: фирма реферат, реферат по информатике.



Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки