Предыдущая страница реферата | 13  14  15  16  17  18  19  20  21  22  23 | Следующая страница реферата

• финансовое давление (жадность, жизнь не по средствам, долги, большие медицинские расходы, большие финансовые потери, неожиданная потребность в деньгах и т. д.);

• давление пороков и пагубных пристрастий (алкоголь, сексуальная распущенность, азартные игры, наркотики);

• давление, связанное с работой (бывает, что человек идет на мошенничество ради сведения счетов с начальством или сослуживцами, из-за недооценки (действительной или кажущейся) его успехов, неудовлетворенности от работы или зарплаты, боязни потерять работу и т. д.);

• другие виды давления (притязания членов семьи, желание что-то доказать «всем», подражание кому-либо и т. д.).

Есть определенные условия, которые способствуют появлению возможности мошенничать. Среди таких условий надо в первую очередь назвать следующие:

• отсутствие или недостаточность мер контроля, позволяющих предупредить и/или выявить мошенничество;

• невозможность или неспособность оценить качество выполнения работы (такая оценка может отсутствовать как со стороны потребителя, так и со стороны руководителей исполнителя работы);

• отсутствие производственной дисциплины;

• предоставление искажений или недостаточной информации (жертва мошенничества не имеет доступа к истинной информации, находящейся в распоряжении жулика, как это, например, часто бывает в крупных аферах со стороны менеджеров, направленных против акционеров или инвесторов);

• равнодушие к происходящему со стороны начальства и коллег;

• отсутствие ревизий и аудиторских проверок;

• нарушение принципа неотвратимости наказания (в результате чего жулика после разоблачения тихо увольняют, и он продолжает совершать мошеннические действия, а иногда даже делает успешную карьеру);

• некомпетентность или уязвимость жертв.

Наконец, нельзя недооценивать такого элемента преступления, которым является мошенничество, как самооправдание. Специалисты утверждают, что наличие самооправдания — почти обязательная составляющая такого преступления как мошенничество. Важность самооправдания в том, что очень и очень многие люди не идут на мошенничество до тех пор, пока не находят какие-либо причины своих действий, оправдывающие их в собственных глазах.

Существует бесчисленное количество оправданий, которые мошенники находят для объяснения причин своих действий (моя фирма мне задолжала, я только одолжу на время деньги и сразу же их верну, от этого никому хуже не будет, это направлено на благие цели и т. д.). Как правило, в основе самооправданий лежит известный психологический феномен: люди судят о себе по своим намерениям (а не по делам) и не рассматривают себя в качестве преступников.

Некоторые признаки мошенничества

Довольно часто мошенничество проявляется в виде определенных симптомов. Как отдельные симптомы, так и их совокупность не могут считаться достаточным доказательством, но они должны привлекать к себе внимание соответствующих сотрудников и служб.

Симптомами возможного мошенничества со стороны наемных работников являются:

• слабый внутренний контроль;

• отклонение от средних (обычных) значений величин тех или иных характеристик;

• нестандартные данные в бухгалтерских документах;

• выходящий за привычные (типичные) рамки образ жизни;

• необычное поведение;

• наличие наводок и жалоб.

Еще раз надо подчеркнуть, что эти симптомы не являются доказательствами, так как они могут иметь вполне обоснованное не уголовное происхождение или быть результатом случайных совпадений (ошибки в документах, наследство, семейные неурядицы, злонамеренная клевета завистника и т. д.).

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: мировая экономика, доклад по обществознанию.



Предыдущая страница реферата | 13  14  15  16  17  18  19  20  21  22  23 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки