Предыдущая страница реферата | 14  15  16  17  18  19  20  21  22  23  24 | Следующая страница реферата

К признакам возможного мошенничества со стороны менеджеров относят:

• аномалии в деятельности предприятия (необъяснимые изменения в балансовой отчетности, работа на грани кризиса, необычные или крупные выгодные сделки в конце отчетного периода, недостаточность основного капитала, быстрый рост расходов по сравнению с доходами, участие предприятия в крупных судебных процессах и др.);

• личные качества менеджеров, свидетельствующие о наличии у них возможных мотивов (большие долги или запросы, участие в азартных играх или рискованных сделках, неясное или уголовное прошлое, нечестное или неэтичное поведение на работе, зависимость личного благополучия от успешности работы организации и др.);

• аномалии в организационной структуре предприятия (излишнее усложнение структуры предприятия подразделениями, существование которых не вызвано деловой необходимостью, отсутствие эффективного подразделения внутрифирменного аудита, работа в отраслях с высоким риском и приверженность к рискованным операциям, крупные сделки с родственными фирмами и т. д.);

• особые отношения с партнерами (проблемы с банковскими контролирующими органами, препятствие аудиторам в получении ими необходимой документации, частые смены сторонних юрисконсультов, пользование услугами нескольких банков, частые ссылки на давление со стороны политиков, «зеленых», общественного мнения и т. д.).

Для афер с инвестициями, организуемыми менеджерами, симптоматично наличие огромного количества специфических признаков:

• необычно высокие процентные ставки;

• инвестиции, не представляющие обычно делового интереса;

• понуждение инвесторов к вложению денег как можно быстрее, пораньше;

• использование лазеек для уклонения от налогов или их уменьшения;

• сфера предпринимательства, новая для данной местности, осуществляемая неизвестными действующими лицами;

• действия, уже сопровождавшиеся банкротством или скандалами;

• представление цифр и/или финансовых документов, не прошедших гласную проверку;

• проекты, основанные на получении «неофициальных» вознаграждений, сложных схем маркетинга, на поиске «особых» подходов к богатым и на устных соглашениях, о которых «нельзя говорить» из-за особенностей местных или иностранных законов;

• неподтвержденные аудиторской проверкой финансовые отчеты или рекламные заявления, пропагандирующие эти отчеты;

• инвестиции, подразумевающие продолжение инфляции, или предварительное установление привлекательных процентов, которые в данный момент не могут быть реальными;

• обещание успешности инвестиций, основанное на чьих-то «уникальных» способностях или возможностях добиваться финансового успеха (предсказание будущих цен, необычно эффективная сеть дистрибьюторов и т. д.);

• демонстрация особой привлекательности инвестиций на уровне чистых эмоций;

• необходимость для достижения успехов крупных займов;

• поиск инвесторов для выплаты имеющихся долгов;

• шикарный образ жизни руководителей, лишь недавно начавших свой бизнес;

• давление на инвесторов с целью стимулировать вложение в какое-то одно предприятие;

• невозможность выйти из дела или забрать обратно свои вложения;

• заявления, направленные на то, чтобы вызвать жалость к руководителям и/или привлечь средства для преодоления якобы временных трудностей.

Надо заметить, что мошенничество управленческого персонала часто принимает такие размеры, что его признаки могут быть обнаружены в первичных документах. Такими признаками являются:

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: мировая экономика, доклад по обществознанию.



Предыдущая страница реферата | 14  15  16  17  18  19  20  21  22  23  24 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки