Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата

ФЗП аб.= ФЗП ф – ФЗП пл.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на % выполнения плана по производству.

Таблица 11

Анализ фонда заработной платы

|Вид оплаты |Сумма з/п, тыс.рублей |
| |План |Факт |Отклонен|
| | | |ие |
|Переменная часть оплаты|337746,04 |419120,58 | |
|труда рабочих: | | |+81374,5|
|- По сдельным |247567,84 | |4 |
|расценкам | |307634,56 | |
|- Премии за |90178,20 | |+60066,7|
|производственные | |111486,02 |2 |
|результаты | | | |
| | | |+21307,8|
| | | |2 |
|Постоянная часть оплаты|196222,18 |251602,36 |+55380,1|
|труда рабочих: | | |8 |
|2.1.- повременная з/п |151091,07 | | |
|(Тств) | |195121,82 |+44030,7|
|2.2.- Доплаты за |45327 | |5 |
|совмещение работ |20548 |58929 | |
|ночные | | |+13602 |
|надбавки за |21215 |24354 | |
|профмастерство, |5123 |26121 |+3797 |
|- бригадирские | |6317 |+4906 |
| | | |+1194 |
|3.Всего з/п рабочих без|569942,92 |715332,34 |+145389,|
|отпусков | | |42 |
|4.Оплата отпусков |57057,08 |72912,66 |+15855,5|
|рабочих: | | |8 |
|4.1.-относящихся к |35945,96 | | |
|переменной части | |45943,97 |+9998,01|
|4.2.-к постоянной части|21111,12 | | |
| | |26977,69 | |
| | | |+5866,57|
| | | | |
|5. Удельный вес в общем| | | |
|фонде з/п, %: | | | |
|переменной части |59,6 |59,02 |-0,58 |
|постоянной части |40,4 |40,98 |+0,58 |
|6.Общий фонд з/п, |627000 |788245 |+161245 |
|в т.ч.: | | | |
|переменная |373692 |465064,55 | |
|часть (п.1+п.4.1) | | |+91372,5|
|постоянная |253308 |323180,45 |5 |
|часть (п.2+п.4.2.+п.7) | | | |
| | | |+69872,4|
| | | |5 |
|7.Оплата труда служащих|107924,1 |133801,2 |+ |
| | | |25877,1 |

На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции:

? ФЗП отн = ФЗПф- ФЗПск = ФЗПф – (ФЗПпл.пер х Кв.п.
+ФЗПпл.пос),

Где ФЗПф – фонд заработной платы фактический,

? ФЗПск – фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции,

? ФЗП пл.пер и ФЗП пл.пос – переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты,

Квп.- коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

? ФЗП отн = 788245 – (373692 х 1,049 + 253308) =
= 788245 – 645310,9 = + 142934,1 тыс. рублей

Отсюда следует, что на данном предприятии имеется и относительный перерасход в использовании ФЗП в размере 142934,1 тыс. рублей. Перерасход заработной платы мог получиться за счет изменения структуры производства
(увеличения удельного веса более трудоемкой продукции).

Постоянная часть ФЗП включает в себя оплату труда рабочих- повременщиков, работников детских садов, а также все виды доплат.
Фонд заработной платы этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени.
Среднегодовая заработная плата рабочих-повременщиков зависит, кроме того, зависит от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Таблица 12
Исходные данные для детерминированного факторного анализа повременного ФЗП

|Показатель |План |Факт |Отклонение|
|Среднесписочная численность работников | | | |
|(рабочих-повре-менщиков) - ЧР(чел.) |4797 |4726 |-71 |
|Кол-во отработанных дней 1 | | | |
|рабочим в среднем за год (Д) |252 |250 |-2 |
|Средняя продолжительность раб. смены – |7,94 |7,97 |+0,03 |
|П,ч | | | |
|Фонд повременной з/п , тыс.руб |151091,07 |195121,|+44030,75 |
| | |82 | |
|З/п 1 рабочего-повременщика, рублей: | | | |
|среднегодовая (ГЗП) |31496,99 |41286,8|+9789,89 |
|среднедневная (ДЗП) |124,99 |8 |+40,16 |
|среднечасовая ( ЧЗП) |15,74 |165,15 |+4,98 |
| | |20,72 | |

Расчитаем влияния каждого фактора способом абсолютных разниц, используя данные таблицы.

? ФЗП чр = (ЧРф – ЧРпл) х ГЗПпл = (4726 – 4797) х 31496,99 = -
2236,27 тыс. рублей

? ФЗП гзп = ЧРф х (ГЗПф – ГЗПпл) = 4726 х (41286,88 –31496,99) =
+46267,02 тыс. рублей.

Итого: + 44030,75 тыс. рублей
В том числе:

? ФЗП д = ЧРф х ( Дф – Дпл) х Ппл х ЧЗПпл = 4726 х (250-252) х 7,94 х
15,74 = -1181,27 тыс. рублей.

? ФЗП п = ЧРф х Дф х (Пф – Ппл) х ЧЗП пл = 4726 х 250 х (7,97-7,94) х
15,74 = +553,85 тыс. рублей

? ФЗП чзп = ЧРф х Дф х Пф х (ЧЗПф – ЧЗП пл) = 4726 х 250 х 7,97 х
(20,72-15,74) = +46894,44 тыс. рублей

Итого: + 44030,75. рублей

Таким образом, перерасход повременного фонда заработной платы произошел в основном из-за увеличения тарифных ставок и частично из-за увеличения продолжительности рабочего дня.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: изложение на родине ломоносова, решебник по русскому языку.



Предыдущая страница реферата | 3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки