Предыдущая страница реферата | 5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 | Следующая страница реферата

Расчет финансовых результатов:
ФР = Дох нетто – Расх нетто = 2 511 960 – 1 184 936 = 1 327 024 р.

Валовая прибыль:
ВП = ФР – налог на им-во – налог на рекламу = 1 327 024 – 20 034 – 3
025 = = 1 303 965 р.

Налогооблагаемая прибыль.

Корректировка: а) затраты на рекламу.
Норма составляет 7,5% от выручки с учетом НДС:
2 904 000 * 0,075 = 217 800 р.
Фактические затраты = 72 600 р.
D1 = 0 б) Представительские расходы.
Норма составляет 1% от выручки с учетом НДС
2 904 000 * 0,01 = 29 040 р.
Фактическое брутто = 44 431 р.
D2 = 44 431 – 29 040 = 15 391 р. в) Кадры.
Норма составляет 4% от расходов на оплату труда:
242 000 * 0,04 = 9 680 р.
Фактическое = 16 771 р.
D3 = 16 771 – 9 680 = 7 091 р.

Налогооблагаемая прибыль составила:
ВП + D1 +D2 + D3 = 1 303 965+ 15 391 + 7 091= 1 326 447 р.

Налог на прибыль при ставке 24%:
1 326 447 * 0,24 = 318 347 р.

Чистая прибыль = ВП – налог на прибыль = 1 326 447 – 318 347 = 1 008
100 р.
За девять месяцев:
1 803 737 + 1 008 100 = 2 811 837 р.

Расчет за 4-й квартал.
В ноябре получили дивиденты – 25 тыс. руб.
Материальный ущерб от пожара составил 400 тыс. руб. (в декабре)

Рост доходов и затрат за квартал составляет 10%

1. Определение доходов.

Выручка от реализации:
ВР = 2 420 000 * 1,1 = 2 662 000 р. нетто, тогда НДС вычисляется по ставке 20%
НДС = 2 662 000 * 0,2 = 532 400 р.
Выручка от реализации брутто:
ВР = 2 662 000 + 532 400 = 3 194 400 р.

Операционные доходы (от сдачи гаражей в аренду):
ОД = 61 710 * 1,1 = 67 881 р. наличными, тогда НДС вычисляется по ставке 20%
НДС = 67 881 * 0,2 = 13 576 р.
Налог с продаж = (67 881 + 13 576) * 0,05 = 4 073 р.
Операционные доходы брутто:
ОД = 67 881 + 13 576 + 4 073 = 85 530 р.

Внереализационные доходы:
ВРД =30 250 * 1,1 = 33 275 р. нетто, тогда НДС вычисляется по ставке
20%
НДС = 33 275 * 0,2 = 6 655 р.
Внереализационные доходы брутто:
ВРД = 33 275 + 6 655 = 39 930 р.
Дивиденды:
25 000 р. – нетто
Суммарный доход брутто:
3 194 400 + 85 530 + 39 930 + 25 000 = 3 344 860 р.
НДС = 532 400 + 13 576 + 6 655 = 552 631 р.

Налог с продаж = 4 073

Суммарный доход нетто:
2 662 000 + 67 881 + 33 275 + 25 000 = 2 788 156 р.

2. Определение расходов.
|Элементы затрат |Всего брутто, |НДС, р. |Всего нетто, р. |
| |р. | | |
|1. Материальные |798 600 |133 127 |665 473 |
|затраты | | | |
|2 Затраты на |266 200 |- |266 200 |
|оплату труда | | | |
|3 Единый |94 767 |- |94 767 |
|социальный налог | | | |
|4 Амортизация |75 000 |- |75 000 |
|основных фондов | | | |
|5 Прочие затраты |209 708 |23 649 |186 059 |
|Всего: |1 444 025 |156 776 |1 287 249 |

Материальные затраты:
МЗ = 726 000 * 1,1 = 798 600 р. брутто.
НДС = 798 600 * 0,1667 = 133 127 р.
Мат. Затраты нетто:
МЗ = 798 600 - 133 127 = 665 473 р.

Затраты на оплату труда:
ЗП = 242 000 * 1,1 = 266 200 р.

Единый социальный налог:
Вычисляется по ставке 35,6% от затрат на оплату труда:
ЕСН = 266 200 * 0,356 = 94 767 р.

Амортизация: а) здания.

Если время службы = 20 годам, то берем норму амортизации = 5% от стоимости зданий (3 000 000 р.)
3 000 000 * 0,05 / 4 = 37 500 р. б) оборудование.

Если время службы составляет 10 лет, то берем норму амортизации =
10% от стоимости оборудования (1 000 000 р.)
(1 000 000 – 250 000) * 0,1/ 4= 18 750 р. в) автомобили.

Если срок службы составляет 5 лет, то берем норму амортизации =
20% от стоимости автомобилей (110 000 р. * 2 + 155 000)
(110 000 * 2 + 155 000) * 0,2 /4 = 18 750 р.

Суммарная амортизация = 37 500 + 18 750 + 18 750 = 75 000 р.

Прочие затраты:

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: баллов, конспекты занятий в детском саду.



Предыдущая страница реферата | 5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки