Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата

6. На переподготовку кадров – 11 тыс. руб. (наличными)

7. На уплату штрафов – 12 тыс. руб. (-)

4. Разовые расходы:

1. На приобретение грузового автомобиля – 155 тыс. руб. (-) ( в 9 месяце)

2. Материальный ущерб от пожара составил 400 тыс. руб. (в декабре)

5. Имущество предприятия на начало года:

1. Здания и сооружения – Сбал = 3,0 млн. руб.

2. Оборудование – Сбал = 1,0 млн. руб.

3. Грузовые автомобили ГАЗ-33021 – 2 шт. (110 т. р./ за единицу)

4. Нематериальные активы – Сбал = 55 тыс. руб.

5. Материальные запасы – 10% к материальным затратам без НДС

Примечания:
Знак (+/-) обозначает включение НДС (+) или невключение (-) НДС в сумму платежа.
Балансовую и остаточную стоимость проданного оборудования определяют в % от цены продажи (балансовая – 80% и остаточная – 60%).
40% представительских расходов – осуществляют за наличный расчет, остальные – по безналичному расчету.
Прирост доходов – 10 % в квартал.

Расчет за 1-й квартал.
1. Определение доходов.

Выручка от реализации:
ВР = 2 000 000 р. без НДС, тогда НДС вычисляется по ставке 20%
НДС = 2 000 000 * 0,2 = 400 000 р.
Выручка от реализации брутто:
ВР = 2 000 000 + 400 000 = 2 400 000 р.

Операционные доходы (от сдачи гаражей в аренду):
ОД = 51 000 р. наличными, тогда НДС вычисляется по ставке 20%
НДС = 51 000 * 0,2 = 10 200 р.
Налог с продаж = (51 000 + 10 200) * 0,05 = 3 060 р.
Операционные доходы брутто:
ОД = 51 000 + 10 200 + 3 060 = 64 260 р.

Внереализационные доходы:
ВРД = 25 000 р. нетто, тогда НДС вычисляется по ставке 20%
НДС = 25 000 * 0,2 = 5 000 р.
Внереализационные доходы брутто:
ВРД = 25 000 + 5 000 = 30 000 р.

Суммарный доход брутто:
2 400 000 + 64 260 + 30 000 = 2 494 260 р.
НДС = 400 000 + 10 200 + 5 000 = 415 200 р.
Налог с продаж = 3 060
Суммарный доход нетто:
2 000 000 + 51 000 + 25 000 = 2 076 000 р.

2. Определение расходов.
|Элементы затрат |Всего брутто, |НДС, р. |Всего нетто, р. |
| |р. | | |
|1. Материальные |610 000 |101 687 |508 313 |
|затраты | | | |
|2 Затраты на |200 000 |- |200 000 |
|оплату труда | | | |
|3 Единый |71 200 |- |71 200 |
|социальный налог | | | |
|4 Амортизация |73 500 |- |73 500 |
|основных фондов | | | |
|5 Прочие затраты |154 935 |17 768 |137 167 |
|Всего: |1 109 635 |119 455 | 990 180 |

Материальные затраты:
МЗ = 610 000 р. брутто.
НДС = 610 000 * 0,1667 = 101 687 р.
Мат. Затраты нетто:
МЗ = 610 000 - 101 687 = 508 313 р.

Затраты на оплату труда:
ЗП = 200 000 р.

Единый социальный налог:
Вычисляется по ставке 35,6% от затрат на оплату труда:
ЕСН = 200 000 * 0,356 = 71 200 р.

Амортизация: а) здания.

Если время службы = 20 годам, то берем норму амортизации = 5% от стоимости зданий (3 000 000 р.)
3 000 000 * 0,05 / 4 = 37 500 р. б) оборудование.

Если время службы составляет 10 лет, то берем норму амортизации = 10% от стоимости оборудования (1 000 000 р.)
1 000 000 * 0,1 / 4 = 25 000 р. в) автомобили.

Если срок службы составляет 5 лет, то берем норму амортизации = 20% от стоимости автомобилей (110 000 р. * 2)
110 000 * 2 * 0,2 / 4 = 11 000 р.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: баллов, конспекты занятий в детском саду.



Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки