Налог на прибыль организаций
Категория реферата: Рефераты по налогообложению
Теги реферата: зимнее сочинение, конспект лекций
Добавил(а) на сайт: Maksima.
Предыдущая страница реферата | 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 | Следующая страница реферата
3
|Страница №| | |
|Форма по | |1|1|5|1|0|0|6|
|КНД | | | | | | | | |
|1 |2 |3 |
|Выручка от реализации – всего, в том числе: |010 | |
|по товарообменным операциям, из них |011 | |
| по экспорту |012 | |
|от реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с | | |
|учетом уплаченного НДС, из нее |013 | |
|от реализации на экспорт |014 | |
|от реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее | | |
|переработки, закупленных у физических лиц (не являющихся | | |
|плательщиками по НДС), из нее |015 | |
|по экспорту |016 | |
|по сделкам (иным) по реализации товаров (работ, услуг) на |017 | |
|экспорт | | |
|из строки 010: | | |
| выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного |020 | |
|производства | | |
| выручка от реализации имущественных прав, за исключением | | |
|доходов от реализации права требования |030 | |
| выручка от реализации прочего имущества |040 | |
| выручка от реализации покупных товаров |050 | |
|Выручка от реализации амортизируемого имущества |060 | |
|Выручка от реализации права требования как реализации |070 | |
|финансовых услуг | | |
|Выручка от реализации права требования | | |
|до наступления срока платежа |080 | |
| после наступления срока платежа |090 | |
|Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных | | |
|прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая | | |
|объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы |100 | |
|Выручка от реализации (выбытия, в т.ч .доход от погашения) | | |
|ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг – |101 | |
|всего, | | |
|в том числе сумма отклонения фактической выручки от реализации | | |
|(выбытия) ценных бумаг, обращающихся и необращающихся на | | |
|организованном рынке ценных бумаг ниже: | | |
|минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг |102 | |
|расчетной цены |103 | |
|Итого доходов от реализации (строка 010+сумма строк с 060 по |110 | |
|101) | | |
|Достоверность и полноту | | | | | | | | | | | |
|сведений, | | | | | | | | | | | |
|указанных в данном приложении,| | | | | | | | | | | |
|подтверждаю | | | | | | | | | | | |
| |число месяц |Подпись главного |
| |год |бухгалтера |
Отметка работника налогового органа
__________________________________________________________________
_____
__________________________________________________________________
______________________________________
Код раздела 04
|Страница №| | |
|Форма по | |1|1|5|1|0|0|6|
|КНД | | | | | | | | |
|1 |2 |3 |
|Прямые расходы налогоплательщиков, производство которых связано с| | |
|обработкой и переработкой сырья, относящиеся к расходам текущего | | |
|отчетного (налогового) периода |010 | |
|Прямые расходы налогоплательщиков, производство которых связано с| | |
|выполнением работ, оказанием услуг, относящиеся к расходам | | |
|текущего отчетного (налогового) периода |020 | |
|Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в | | |
|т.ч. погашением) ценных бумаг профессиональными участниками рынка|021 | |
|ценных бумаг | | |
|Прямые расходы прочих налогоплательщиков, относящиеся к расходам | | |
|текущего отчетного (налогового) периода |030 | |
|Материальные расходы, относящиеся к расходам текущего отчетного | | |
|(налогового) периода, за исключением расходов, относящихся к |040 | |
|прямым – всего, | | |
|в том числе: | | |
|расходы на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, | | |
|расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим| | |
|налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии,| | |
|отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу |041 | |
|энергии | | |
|расходы на приобретение работ и услуг производственного | | |
|характера, выполняемых сторонними организациями или | | |
|индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих | | |
|работ (оказание услуг) структурными подразделениями |042 | |
|налогоплательщика | | |
|Расходы на оплату труда, относящиеся к косвенным расходам |050 | |
|текущего отчетного (налогового) периода | | |
|в том числе: | | |
|расходы на оплату труда персонала, не участвующего в процессе |051 | |
|производства | | |
|расходы по добровольному страхованию работников |052 | |
|Суммы начисленной амортизации, относящиеся к косвенным расходам | | |
|текущего отчетного (налогового) периода |060 | |
|Прочие расходы – всего, |070 | |
|в том числе: | | |
|расходы на ремонт основных средств или отчисления на создание |080 | |
|ремонтного фонда | | |
|расходы по освоению природных ресурсов, относящиеся к расходам | | |
|текущего отчетного (налогового) периода |090 | |
|расходы на научные исследования и (или) опытно - конструкторские | | |
|разработки, относящиеся к расходам текущего отчетного |100 | |
|(налогового) периода, в том числе: | | |
|расходы на формирование специализированных фондов |101 | |
|расходы на добровольное и обязательное страхование, относящиеся к| | |
|расходам текущего отчетного (налогового) периода |110 | |
|суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном |120 | |
|законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за | | |
|исключением | | |
|перечисленных в статье 270 НК | | |
|в том числе: | | |
| суммы ЕСН, относящиеся к расходам текущего отчетного | | |
|(налогового) периода |121 | |
|расходы на юридические и информационные услуги, расходы на | | |
|консультационные и иные аналогичные услуги |130 | |
|расходы на управление организацией или отдельными ее | | |
|подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по |140 | |
|управлению организацией или ее отдельными подразделениями | | |
|представительские расходы, связанные с официальным приемом и | | |
|обслуживанием представителей других организаций, участвующих в | | |
|переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества |150 | |
|расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) | | |
|реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности | | |
|налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая |160 | |
|участие в выставках и ярмарках | | |
|расходы по аренде федерального имущества, имущества субъектов | | |
|Российской Федерации и муниципального имущества |161 | |
|другие расходы |170 | |
|Стоимость реализованных покупных товаров |180 | |
|Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, | | |
|мелкооптовую и розничную торговлю в ткущем отчетном (налоговом) |190 | |
|периоде | | |
|Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, | | |
|связанные с его реализацией |200 | |
|Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и | | |
|расходы, связанные с его реализацией |210 | |
|Стоимость реализованного права требования при его реализации как | | |
|финансовой услуги |220 | |
|Стоимость реализованного права требования в соответствии с | | |
|п.п.1,2 статьи 279 НК: до наступления срока платежа |230 | |
| после наступления срока платежа |240 | |
|Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами | | |
|при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав в | | |
|текущем отчетном (налоговом) периоде |250 | |
|Убытки от реализации амортизируемого имущества, принимаемые для | | |
|целей налогообложения в специальном порядке |260 | |
|Убыток от реализации права требования в соответствии со статьей | | |
|279 НК: по п.1 - размер убытка, превышающий сумму процентов, | | |
|исчисленных в соответствии со статьей 269 НК |270 | |
|по п. 2 - убыток от реализации права требования |280 | |
|Убытки при реализации права требования как реализация финансовых |290 | |
|услуг | | |
|Суммы убытков текущего отчетного (налогового) периода по объектам| | |
|обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно - | | |
|коммунальной и социально - культурной сферы |300 | |
|Суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и| | |
|хозяйств, включая объекты жилищно - коммунальной и социально - | | |
|культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего | | |
|отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам |310 | |
|деятельности | | |
|Итого признанных расходов (сумма строк с 010 | | |
|по 040 + строка 050 +строка 060+строка 070 + сумма строк с 180 по| | |
|250) минус (сумма строк с 260 по 300) + строка 310) |320 | |
|Достоверность и полноту | | | | | | | | | | | |
|сведений, | | | | | | | | | | | |
|указанных в данном приложении,| | | | | | | | | | | |
|подтверждаю | | | | | | | | | | | |
| |число месяц |Подпись главного |
| |год |бухгалтера |
Отметка работника налогового органа
__________________________________________________________________
_____
__________________________________________________________________
______________________________________
Код раздела
05
|Страница №| | |
|Форма по | |1|1|5|1|0|0|6|
|КНД | | | | | | | | |
|1 |2 |3 |
|Расходы на командировки |010 | |
|Расходы на аудиторские услуги |020 | |
|Расходы на услуги по предоставлению работников (технического и | | |
|управленческого персонала) сторонними организациями для участия в | | |
|производственном процессе, управлении производством либо для | | |
|выполнения иных функций, связанных с производством и (или) |030 | |
|реализацией | | |
|Расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате | | |
|налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном| | |
|пунктом 3 статьи 264 НК |040 | |
|Расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор| | |
|информации, непосредственно связанной с производством и | | |
|реализацией товаров (работ, услуг) |050 | |
|Периодические (текущие) платежи за пользование правами на | | |
|результаты интеллектуальной деятельности и средствами | | |
|индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов | | |
|на изобретения, промышленные образцы и другие виды |060 | |
|интеллектуальной собственности) | | |
|Расходы, осуществленные налогоплательщиком – организацией, | | |
|использующей труд инвалидов, в виде средств, направленных на цели,| | |
|обеспечивающие социальную защиту инвалидов, если от общего числа | | |
|работников такого налогоплательщика инвалиды составляют не менее | | |
|50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах | | |
|на оплату труда составляет не менее 25 процентов |070 | |
|Расходы налогоплательщиков – общественных организаций инвалидов, а| | |
|также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками | | |
|имущества которых являются общественные организации инвалидов, в | | |
|виде средств, направленных на осуществление деятельности указанных| | |
|общественных организаций инвалидов и на цели, указанные в |080 | |
|подпункте 38 пункта 1 статьи 264 НК | | |
|Расходы налогоплательщиков - организаций, уставный (складочный) | | |
|капитал которых состоит полностью из вклада религиозных | | |
|организаций, в виде сумм прибыли, полученной от реализации | | |
|религиозной литературы и предметов религиозного назначения, при | | |
|условии перечисления этих сумм на осуществление уставной |081 | |
|деятельности указанных религиозных организаций | | |
|Расходы на оплату труда – всего, в том числе: |090 | |
| суммы платежей (взносов) работодателей по договорам | | |
|обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) | | |
|работодателей по договорам добровольного страхования (договорам | | |
|негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу | | |
|работников со страховыми организациями (негосударственными | | |
|пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с| | |
|законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих|100 | |
|видов деятельности в Российской Федерации (п.16 ст.255 НК) | | |
|расходы на оплату труда работников аппарата управления |110 | |
|расходы на вознаграждение за выполнение трудовых или иных | | |
|обязанностей, выполненные работы, оказанные услуги, совершение | | |
|действия за пределами Российской Федерации |120 | |
(руб.)
|Показатели |Код |Первоначаль|в том |Сумма |в том |
| |строки |ная |числе |начисленно|числе |
| | |(восстанови|нематер|й |нематери|
| | |тельная) |иальные|амортизаци|альные |
| | |стоимость |активы |и |активы |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Амортизируемое имущество по | | | | | |
|группам | | | | | |
|Первая группа |130 | | | | |
|Вторая группа |140 | | | | |
|Третья группа |150 | | | | |
|Четвертая группа |160 | | | | |
|Пятая группа |170 | | | | |
|Шестая группа |180 | | | | |
|Седьмая группа |190 | | | | |
|Восьмая группа |200 | | | | |
|Девятая группа |210 | | | | |
|Десятая группа |220 | | | | |
|Отдельная группа в оценке по | | | | | |
|остаточной стоимости, | | | | | |
|подлежащей включению в состав | | | | | |
|расходов в течение срока не |221 | | | | |
|менее 7 лет | | | | | |
|Итого: |230 | | | | |
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
(руб.)
|Показатели |Код |Сумма |
| |строки | |
|1 |2 |3 |
|Общая сумма расходов, не учитываемых в целях налогообложения, | | |
|всего: |240 | |
|(сумма строк 250 и260) | | |
|Из строки 240 расходы, которые не учтены в составе расходов | | |
|для целей налогообложения на основании пунктов 1 – 48 статьи |250 | |
|270 НК | | |
|в том числе выплаты в пользу физических лиц |251 | |
|Из строки 240 расходы, которые не учтены в составе расходов | | |
|для целей налогообложения на основании пункта 49 статьи 270 |260 | |
|НК, | | |
|в том числе выплаты в пользу физических лиц |261 | |
|Достоверность и полноту | | | | | | | | | | | |
|сведений, | | | | | | | | | | | |
|указанных в данном приложении,| | | | | | | | | | | |
|подтверждаю | | | | | | | | | | | |
| |число месяц |Подпись главного |
| |год |бухгалтера |
Отметка работника налогового органа
__________________________________________________________________
_____
__________________________________________________________________
______________________________________
3.2 Порядок заполнения налоговых деклараций
Состав декларации
Декларацию по налогу на прибыль за отчетный период необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 28-го числа месяца, следующего за указанным периодом (п. 3 ст. 289 НК РФ). В эти же сроки нужно перечислить авансовый платеж по итогам данного отчетного периода.
Декларацию за отчетный период нужно представлять по упрощенной форме. Все без исключения организации - плательщики налога на прибыль должны представить лист 01 "Титульный лист" и лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций".
Из предусмотренных семи приложений к листу 02 "Расчет налога на прибыль
организаций" большинство налогоплательщиков должны заполнить три:
. приложение № 1 "Доходы от реализации";
. приложение № 2 "Расходы, связанные с производством и реализацией";
. приложение № 3 "Отдельные виды расходов, связанные с производством и реализацией".
Приложение № 4 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" предстоит заполнить тем налогоплательщикам, которые имеют убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах, и намерены уменьшить налоговую базу на сумму этих убытков.
Налогоплательщики, у которых есть обособленные подразделения, помимо
всего прочего должны заполнить:
. приложение № 5 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения";
. приложение № 5а "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям организаций".
Для правильного исчисления налоговой базы и величины налога важно не ошибиться при отражении данных в приложениях к листу 02 "Расчет налога на прибыль организаций". Поэтому прежде чем перейти к листу 02, давайте остановимся на приложениях к нему.
Приложения № 1 и № 2
В приложении № 1 отражаются доходы от реализации. Приложение № 2 предназначено для определения величины расходов, связанных с производством и реализацией.
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: решебник по русскому языку, сочинение по русскому.
Предыдущая страница реферата | 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 | Следующая страница реферата