Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Категория реферата: Рефераты по экономико-математическому моделированию
Теги реферата: информационные системы реферат, творчество реферат
Добавил(а) на сайт: Василий.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.

Сумма НДС за отчетный период: 24649525*20%/120%= 4108254 руб.

Расчет налога от фактической прибыли.
1.Валовая прибыль - всего 14971142 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 14971142 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 5239900 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.
12.К доплате по сроку 1 кв. 5239900 руб.

| |Журнал хозяйственных| | | | | | |
| |операций (I | | | | | | |
| |квартал). | | | | | | |
| |Исправительные | | | | | | |
| |проводки | | | | | | |
|№| |Расчет | | |Доначи|Д-т |К-т |
| | |бухгалт|Расчет| |с-лить| | |
| | |. |ГНИ | | | | |
|Налоги относимые на себестоимость | |Налоги относимые на себестоимость |
|1|В пенсионный фонд 1%|27 231 |27 231| K70*1%/100% |- |70 |69.2|
|2|В пенсионный фонд |762 469|762 | K70*28%/100% |- |44 |69.2|
| |28% | |469 | | | | |
| |Итого в пенс. фонд |789 700|789 |п.1+п.2 |- | | |
| |28%+1% | |700 | | | | |
|3|В фонд соц. страх. |147 048|147 | K70*5,4%/100% |- |44 |69.1|
| |5,4% | |048 | | | | |
|4|В фонд мед. страх. |98 032 |98 032| K70*3,6%/100% |- |44 |69.3|
| |3,6% | | | | | | |
|5|В фонд занятости 2% |54 462 |54 462| K70*2%/100% |- |44 |69.4|
|6|Транспортный налог |54 462 |54 462| K70*2%/100% |- |44 |68.9|
| |2% | | | | | | |
|7|Налог на |32 725 |41 740| |9 015 |44 |67.1|
| |пользователей | | |(K46-НДС)*2%/10| | | |
| |автомобильных дорог | | |0% | | | |
| | | | |НДС=K46*20/120 | | | |
| |Списание | | |п.2+п.3+п.4+ |9 015 |46 |44 |
| |доначислений на | | |п.5+п.6+п.7 | | | |
| |себестоимость | | | | | | |
| |реализации | | | | | | |
| |Себест-ть реализ. | | | |11 | | |
| |продукции с учетом | | |K44+доначислени|810783| | |
| |доначислений | | |я | | | |
|8| Расчет взносов в |155 600|88 581| K44*0,75%/100%|- |43 | |
| |Фонд науки и технол.| | | |67 019| |67.3|
| |развития РБ | | | | | | |
|9|Расчет взносов в |77 800 |88 581| K44*0,75%/100%|10 781|43 |88 |
| |Фонд науки и | | | | | | |
| |технологического | | | | | | |
| |развития РБ на счет | | | | | | |
| |предприятия | | | | | | |
| |Списание | | |п.8+п.9 |- |46 |43 |
| |доначислений на | | | |56 238| | |
| |себестоимость | | | | | | |
| |реализации | | | | | | |
| |Проводка по фин. | | |п.2+п.3+4+5+6+7|- |46 |80 |
| |рез-ту | | |+8+9 |47 223| | |
|Налоги относимые на финансовый результат | |налоги относимые на финансовый результат |
|1|Сбор на содержание |9 225 |10 174| |949 |80 |68.1|
|0|милиции, на | | |3*83,49*1354*3%| | |0 |
| |благоустр-во | | |/100% | | | |
| |территорий, на нужды| | | | | | |
| |образования и др. | | | | | | |
| |цели | | | | | | |
|1|Расчет по налогу на |51 800 |278 |(K46-НДС) * |226 |80 |68.5|
|1|содерж. жилищн. | |267 |1%/100% |467 | | |
| |Фонда и объектов | | |НДС=K46*20/120 | | | |
| |соц.-культурной | | | | | | |
| |сферы | | | | | | |
|1|Расчет налога на |185 766|404 | |219 |80 |68.8|
|2|имущество | |854 | |088 | | |
| |предприятия | | | | | | |
| |Итого доначислено | | |п.10+п.11+п.12 |446 | | |
| |налогов на | | | |504 | | |
| |финансовый результат| | | | | | |
|1|НДС |3 462 |4 108 | |645 |46 |68.2|
|3| |793 |254 |(K46+K64-D76-D6|461 | | |
| | | | |0+(K01-02)+(K12| | | |
| | | | |-D13))*20%/120%| | | |
| |Проводка по фин. | | |п.13 | |80 |46 |
| |результату | | | |645 | | |
| | | | | |461 | | |
|налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении | |налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении |
|предприятия | |предприятия |
|1|Расчет налога от |3 872 |5 239 | (K46-НДС+изм. |1 367 |81 |68.4|
|4|фактической прибыли |315 |900 |Себ. - K44) |585 | | |
| | | | |*35%/100% | | | |
|1|Расчет отчислений в | 70| | K02*10%/100% | |81 |67.4|
|5|Амортизационный фонд|000 |70 060| |60 | | |
| |РБ | | | | | | |
| |Итого доначислено | | |п.29+п.30 |1 367 | | |
| |использование | | | |645 | | |
| |прибыли | | | | | | |

Расчет налогов за II квартал.

Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета):

3773100*0,28= 1056468 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы:
3773100*0,01= 37731 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,054= 203748 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,036= 135832 руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 3773100*0,02= 75462 руб.

Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%=
52602968 руб
3. Начислено налога за отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.
4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 41740
5. Сумма налога за отчетный период к доплате 37165 руб.

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом ?алогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (K44 счета)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 12795728 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 191936 руб. а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 95968 руб. б)на счет предприятия (0,75%) 95968 руб.
5.Начисленно за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб.
6.К доплате 14774 руб.

Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально- культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 63123562*100%/120%=
52602968 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 526030 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 526030 руб.
7.Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб.
8.К оплате 247763 руб.

Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 40275037 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб.
4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 кв.) 404854 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки