Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Категория реферата: Рефераты по экономико-математическому моделированию
Теги реферата: информационные системы реферат, творчество реферат
Добавил(а) на сайт: Василий.

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 1401200 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 140120 руб.
4.Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб.
5.К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 37556462*20%/120%= 6259410 руб.

Расчет налога от фактической прибыли

1.Валовая прибыль - всего 34758587 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 34758587 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 12165506 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 5239900 руб.
12.К доплате по сроку 1 п/г 6925606 руб.

| |Журнал | | | | | | |
| |хозяйственных | | | | | | |
| |операций (II | | | | | | |
| |квартал). | | | | | | |
| |Исправительные | | | | | | |
| |проводки | | | | | | |
|№| |расчет | Расчет| |Доначи|Д-т |К-т|
| | |бухгалт|ГНИ | |с-лить| | |
| | |. | | | | | |
|Налоги относимые на себестоимость | |Налоги относимые на себестоимость |
|1|В пенсионный фонд | 37|37 731 | K70*1%/100% |- |70 |69.|
| |1% |731 | | | | |2 |
|2|В пенсионный фонд |1 056 |1 056 | K70*28%/100% |- |44 |69.|
| |28% |468 |468 | | | |2 |
| |Итого в ПФ 28%+1% |1 094 |1 094 |п.1+п.2 |- | | |
| | |199 |199 | | | | |
|3|В фонд соц. страх.| 203 |203 748| K70*5,4%/100% |- |44 |69.|
| |5,4% |748 | | | | |1 |
|4|В фонд мед. страх.| 135 |135 832| K70*3,6%/100% |- |44 |69.|
| |3,6% |832 | | | | |3 |
|5|В фонд занятости | 75 |75 462 | K70*2%/100% |- |44 |69.|
| |2% |462 | | | | |4 |
|6|Транспортный налог| 75 |75 462 | K70*2%/100% |- |44 |68.|
| |2% |462 | | | | |9 |
|7|Налог на | |37 165 | |30 165|44 |67.|
| |пользователей |7 000 | |(K46-НДС)*2%/10| | |1 |
| |автомобилбных | | |0% | | | |
| |дорог | | |НДС=K46*20/120 | | | |
| |Списание | | |п.2+п.3+п.4+ |30 165|46 |44 |
| |доначислений на | | |п.5+п.6+п.7 | | | |
| |себестоимость | | | | | | |
| |реализ. | | | | | | |
| |Себес-ть. | | | |984 | | |
| |реал.продукции с | | |K44+доначислени|945 | | |
| |учетом | | |я | | | |
| |доначислений | | | | | | |
|8| Расчет взносов в | |7 387 | K44*0,75%/100%|- |43 | |
| |Фонд науки и |372 000| | |364 | |67.|
| |технологического | | | |613 | |3 |
| |развития РБ | | | | | | |
|9|Расчет взносов в | |7 387 | K44*0,75%/100%|- |43 |88 |
| |Фонд науки и |186 000| | |178 | | |
| |технол. развития | | | |613 | | |
| |РБ на счет | | | | | | |
| |предприятия | | | | | | |
| |Списание | | |п.8+п.9 |- |46 |43 |
| |доначислений на | | | |543 | | |
| |себестоимость | | | |226 | | |
| |реализ. | | | | | | |
| |Проводка по фин. | | |п.2+п.3+4+5+6+7|- |46 |80 |
| |рез-ту | | |+8+9 |513 | | |
| | | | | |061 | | |
|Налоги относимые на финансовый результат | |Налоги относимые на финансовый результат |
|1|Сбор на содерж. |18 270 |10 174 | |- |80 |68.|
|0|милиции, на | | |3*83,49*1354*3%|8 096 | |10 |
| |благоустр-во | | |/100% | | | |
| |тер-ий, на нужды | | | | | | |
| |образ-я и др. цели| | | | | | |
|1|Расчет по налогу |14 000 |247 763|(K46-НДС) * |233 |80 |68.|
|1|на содерж. жилищ. | | |1%/100% |763 | |5 |
| |фонда и объектов | | |НДС=K46*20/120 | | | |
| |соц.-культурной | | | | | | |
| |сферы | | | | | | |
|1|Расчет налога на |103 100|400 647| |297 |80 |68.|
|2|имущество | | | |547 | |8 |
| |предприятия | | | | | | |
| |Итого доначислено | | |п.10+п.11+п.12 |523 | | |
| |нало-гов на | | | |214 | | |
| |фин.результат | | | | | | |
|1|НДС |3 291 |6 259 | |2 967 |46 |68.|
|3| |774 |410 |(K46+K64-D76-D6|636 | |2 |
| | | | |0+(K01-02)+(K12| | | |
| | | | |-D13))*20%/120%| | | |
| |Проводка по фин. | | |п.13 |2 967 |80 |46 |
| |рез-ту | | | |636 | | |
|налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении | |налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении |
|предприятия | |предприятия |
|1|Расчет налога от |- |6 925 | (K46-НДС+изм. |6 925 |81 |68.|
|4|фактической | |606 |себ. - K44) |606 | |4 |
| |прибыли | | |*35%/100% | | | |
|1|Расчет отчислений |70 060 |70 060 | K02*10%/100% |- |81 |67.|
|5|в Амортизац. фонд | | | | | |4 |
| |РБ | | | | | | |
| |Итого доначислено | | |п.29+п.30 |6 925 | | |
| |использование | | | |606 | | |
| |прибыли | | | | | | |

Расчет налогов за III квартал.

Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.

28% с суммы фонда оплаты труда (К70 счета):

2786100*0,28= 780108 руб.

1% удерживают с работников, от начисленной заработной платы:
2786100*0,01= 27861 руб.

Расчет по средствам фонда социального страхования.

5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,054= 150449 руб.

Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского страхования.

3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,036= 100300руб.

Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости населения.

2% с суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.

Расчет по транспортному налогу.

2% от суммы фонда оплаты труда: 2786100*0,02= 55722 руб.

Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (K46 счета) за минусом НДС и акцизов.
Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%=
87188076 руб.
3. Начислено налога за отчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб.
4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 78905 руб.
5. Сумма налога за отчетный период к доплате 51878 руб.

Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.

Объектом налогообложения является объем затрат на произ-во реализованной продукции (К44 счета)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 33519606 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 502794 руб. а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 251397 руб. б)на счет предприятия (0,75%)
251397 руб.
5.Начисленно за предыдущий период 191936 руб.
6.К доплате 296084 руб.

Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально- культурной сферы.

Объектом налогообложения является доход от реализ. прод. (К46 счета) за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 104625691*100%/120%=
87188076 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке 871881 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет 871881 руб.
7.Начислено налога за предыдущий период с начала года 526030 руб.
8.К доплате 345851 руб.

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки