Расчет налогов и оптимизация налогообложения

Категория реферата: Рефераты по экономико-математическому моделированию
Теги реферата: информационные системы реферат, творчество реферат
Добавил(а) на сайт: Василий.

Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 63957230 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 1279145 руб.
4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1 п/г) 805501 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 473644 руб.

Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 2101800 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 210180 руб.
4.Начислено за предыдущий период (1 п/г) 140120 руб.
5.К доплате 70060 руб.

Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период 17584200*20%/120%= 2 930 700 руб.

Расчет налога от фактической прибыли
1.Валовая прибыль - всего 49398809 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 49398809 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего 17289583 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 17289583 руб.
11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
12.К доплате по сроку 9 м-в 5124078 руб.

| |Журнал | | | | | | |
| |хозяйственных | | | | | | |
| |операций (III | | | | | | |
| |квартал). | | | | | | |
| |Исправительные | | | | | | |
| |проводки | | | | | | |
|№| |расчет | расчет| |Доначи|Д-т |К-т|
| | |бухгалт|ГНИ | |с-лить| | |
| | |. | | | | | |
|налоги относимые на себестоимость |
|1|В пенсионный фонд |27 861 |27 861 | K70*1%/100% |- |70 |69.|
| |1% | | | | | |2 |
|2|В пенсионный фонд |780 108|780 108| K70*28%/100% |- |44 |69.|
| |28% | | | | | |2 |
| |Итого в ПФ 28%+1% |807 969|807 969|п.1+п.2 |- | | |
|3|В фонд соц. страх.|150 449|150 449| K70*5,4%/100% |- |44 |69.|
| |5,4% | | | | | |1 |
|4|В фонд мед. страх.|100 300|100 300| K70*3,6%/100% |- |44 |69.|
| |3,6% | | | | | |3 |
|5|В фонд занятости |55 722 |55 722 | K70*2%/100% |- |44 |69.|
| |2% | | | | | |4 |
|6|Транспортный налог|55 722 |55 722 | K70*2%/100% |- |44 |68.|
| |2% | | | | | |9 |
|7|Налог на |42 000 |51 878 | |9 878 |44 |67.|
| |пользователей | | |(K46-НДС)*2%/10| | |1 |
| |автомобильных | | |0% | | | |
| |дорог | | |НДС=K46*20/120 | | | |
| |Списание | | |п.2+п.3+п.4+ |9 878 |46 |44 |
| |доначислений на | | |п.5+п.6+п.7 | | | |
| |себест-сть | | | | | | |
| |реализации | | | | | | |
| |Себест-сть | | | |20 723| | |
| |реализ-ой прод. с | | |K44+доначислени|878 | | |
| |учетом доначисл. | | |я | | | |
|8|Расчет взносов в |224 000|155 429| K44*0,75%/100%|- 68|43 | |
| |Фонд науки и | | | |571 | |67.|
| |технол. Разв. РБ | | | | | |3 |
|9|Расчет взносов в |112 000|155 429| K44*0,75%/100%|43 429|43 |88 |
| |Фонд науки и | | | | | | |
| |технологического | | | | | | |
| |разв. РБ на счет | | | | | | |
| |предпр-я | | | | | | |
| |Списание | | |п.8+п.9 |- 25|46 |43 |
| |доначислений на | | | |142 | | |
| |себест-сть | | | | | | |
| |реализации | | | | | | |
| |Проводка по фин. | | |п.2+п.3+4+5+6+7|- 15|80 |46 |
| |рез-ту | | |+8+9 |264 | | |
|налоги относимые на финансовый результат | |налоги относимые на финансовый результат |
|1|Сбор на содерж. |23 055 |10 174 | |- 12|80 |68.|
|0|милиции, на | | |3*83,49*1354*3%|881 | |10 |
| |благоустройство | | |/100% | | | |
| |тер-рий, на нужды | | | | | | |
| |образ-я и др. цели| | | | | | |
|1|Налог на |64 400 |345 851|(K46-НДС) * |281 |80 |68.|
|1|содерж.жилищ-го | | |1%/100% |451 | |5 |
| |фонда и объектов | | |НДС=K46*20/120 | | | |
| |соц.-культурной | | | | | | |
| |сферы | | | | | | |
|1|Расчет налога на |102 400|473 644| |371 |80 |68.|
|2|имущество | | | |244 | |8 |
| |предприятия | | | | | | |
| |Итого доначислено | | |п.10+п.11+п.12 |639 | | |
| |налогов на | | | |814 | | |
| |финансовый | | | | | | |
| |результат | | | | | | |
|1|НДС |4 334 |2 930 | |- 1 |46 |68.|
|3| |242 |700 |(K46+K64-D76-D6|403 | |2 |
| | | | |0+(K01-02)+(K12|542 | | |
| | | | |-D13))*20%/120%| | | |
| |Проводка по фин. | | |п.13 |- 1 |80 |46 |
| |рез-ту | | | |403 | | |
| | | | | |542 | | |
|налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении | |налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении |
|предприятия | |предприятия |
|1|Расчет налога от |2 975 |5 124 | (K46-НДС+изм. |2 148 |81 |68.|
|4|фактической |321 |078 |себ. - K44) |757 | |4 |
| |прибыли | | |*35%/100% | | | |
|1|Расчет отчислений |70 060 |70 060 | K02*10%/100% |- |81 |67.|
|5|в Амортизационный | | | | | |4 |
| |фонд РБ | | | | | | |
| |Итого доначислено | | |п.29+п.30 |2 148 | | |
| |использование | | | |757 | | |
| |прибыли | | | | | | |

| |Журнал | | | | | | |
| |хозяйственных | | | | | | |
| |операций (IV | | | | | | |
| |квартал). | | | | | | |
| |Исправительные | | | | | | |
| |проводки | | | | | | |
|№| |расчет | расчет| |Доначи|Д-т |К-т|
| | |бухгалт|ГНИ | |-слить| | |
| | |. | | | | | |
|налоги относимые на себестоимость | |налоги относимые на себестоимость |
|1|В пенсионный фонд |40 000 |40 000 | K70*1%/100% |- |70 |69.|
| |1% | | | | | |2 |
|2|В пенсионный фонд |1 120 |1 120 | K70*28%/100% |- |44 |69.|
| |28% |000 |000 | | | |2 |
| |Итого в ПФ 28%+1% |1 160 |1 160 |п.1+п.2 |- | | |
| | |000 |000 | | | | |
|3|В фонд соц. страх. |216 000|216 000| K70*5,4%/100% |- |44 |69.|
| |5,4% | | | | | |1 |
|4|В фонд мед. страх. |144 000|144 000| K70*3,6%/100% |- |44 |69.|
| |3,6% | | | | | |3 |
|5|В фонд занятости 2%|80 000 |80 000 | K70*2%/100% |- |44 |69.|
| | | | | | | |4 |
|6|Транспортный налог |80 000 |80 000 | K70*2%/100% |- |44 |68.|
| |2% | | | | | |9 |
|7|Налог на |13 531 |172 161| |158 |44 |67.|
| |пользователей | | |(K46-НДС)*2%/10|630 | |1 |
| |автомобильных дорог| | |0% | | | |
| | | | |НДС=K46*20/120 | | | |
| |Списание | | |п.2+п.3+п.4+ |158 |46 |44 |
| |доначислений на | | |п.5+п.6+п.7 |630 | | |
| |себест-сть | | | | | | |
| |реализации | | | | | | |
| |Себест-сть реализ. | | | |1 485 | | |
| |прод с учетом | | |K44+доначислени|130 | | |
| |доначислений | | |я | | | |
|8| Расчет взносов в |90 338 |11 138 | K44*0,75%/100%|- |43 | |
| |Фонд науки и | | | |79 200| |67.|
| |технол. разв-я РБ | | | | | |3 |
|9|Расчет взносов в | |11 138 | K44*0,75%/100%|11 138|43 |88 |
| |Фонд науки и | | | | | | |
| |технол. развития РБ| | | | | | |
| |на счет предприятия| | | | | | |
| |Списание | | |п.8+п.9 |- |46 |43 |
| |доначислений на | | | |68 061| | |
| |себест-ть | | | | | | |
| |реализации | | | | | | |
| |Проводка по фин. | | |п.2+п.3+4+5+6+7|90 569|80 |46 |
| |рез-ту | | |+8+9 | | | |
|налоги относимые на финансовый результат | |налоги относимые на финансовый результат |
|1|Сбора на содержание|10 174 |10 174 | |0 |80 |68.|
|0|милиции, на | | |3*83,49*1354*3%| | |10 |
| |благоустр-во | | |/100% | | | |
| |тер-рий, на нужды | | | | | | |
| |образ-я и др. цели | | | | | | |
|1|Налог на содерж. |46 298 |86 080 |(K46-НДС) * |39 782|80 |68.|
|1|жилищ. фонда и | | |1%/100% | | |5 |
| |объектов | | |НДС=K46*20/120 | | | |
| |соц.-культурной | | | | | | |
| |сферы | | | | | | |
|1|Расчет налога на |618 964|566 552| |- |80 |68.|
|2|имущество | | | |52 412| |8 |
| |предприятия | | | | | | |
| |Итого доначислено | | |п.10+п.11+п.12 |- | | |
| |налогов на фин. | | | |12 629| | |
| |рез-т | | | | | | |
|1|НДС |591 490|1 912 | |1 320 |46 |68.|
|3| | |292 |(K46+K64-D76-D6|802 | |2 |
| | | | |0+(K01-02)+(K12| | | |
| | | | |-D13))*20%/120%| | | |
| |Проводка по фин. | | |п.13 |1 320 |80 |46 |
| |рез-ту | | | |802 | | |
|налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении | |налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении |
|предприятия | |предприятия |
|1|Расчет налога от |489 860|2 003 | (K46-НДС+изм. |1 513 |81 |68.|
|4|фактической прибыли| |460 |себ. - K44) |600 | |4 |
| | | | |*35%/100% | | | |
|1|Расчет отчислений в|70 240 | | K02*10%/100% | |81 |67.|
|5|Амортизац. фонд РБ | |151 674| |81 434| |4 |
| |Итого доначислено | | |п.29+п.30 |1 595 | | |
| |использование | | | |034 | | |
| |прибыли | | | | | | |

|Оборотно-сальдовая ведомость |
|За 1 квартал (с учетом изменений) |
|СЧЕТ| |Сальдо | |Обороты| |Сальдо | |
| | |на | |за | |на | |
| | |начало | |период | |конец | |
|Код |наименование |Дебет |Кредит|Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |
|1 |Основные средства |2725840| | | |2725840| |
| | |0 | | | |0 | |
|2 |Износ основных | |263271| |700600 | |3333315|
| |средств | |5 | | | | |
|4 |Нематериальные |110000 | | | |110000 | |
| |активы | | | | | | |
|5 |Износ нематер. | | | |8240 | |8240 |
| |активов | | | | | | |
|10 |Материалы | | |2170652|2136182|34470 | |
|10(1|Сырье и материалы | | |574196 |539726 |34470 | |
|) | | | | | | | |
|10(3|Топливо | | |140600 |140600 | | |
|) | | | | | | | |
|10(5|Запасные части | | |1455856|1455856| | |
|) | | | | | | | |
|12 |МБП |1647741| |1223055|1257525|1613271| |
|13 |Износ МБП | |164774| | | |1647741|
| | | |1 | | | | |
|19 |НДС по приобр. | | |351019 |351012 |7 | |
| |ресурс. | | | | | | |
|26 |Ощехоз-ые расходы | | |1169341|1167721|16200 | |
| | | | |3 |3 | | |
|41 |Товары |5121105| |1928074|1209560|5839619| |
| | |9 | |1 |8 |2 | |
|43 |Коммерческие | | |17012 |17012 | | |
| |расходы | | | | | | |
|44 |Издержки обращения | | |1181078|1181078| | |
| | | | |3 |3 | | |
|46 |Реализация | | |3394301|3403746| |94446 |
| |продукции | | |5 |1 | | |
|50 |Касса |23821 | |9000000|8991683|32138 | |
|51 |Расчетный счет |7343620| |3339200|3743098|3304638| |
| | | | |0 |2 | | |
|60 |Расч. с пост. и |425803 | |1000000|9280741|1145062| |
| |подрядч. | | |0 | | | |
|67 |Расч. по внебюдж. | |13775 |2858492|2948348| |103631 |
| |плат. | | | | | | |
|67.1|Дорожный фонд | | |32725 |41740 | |9015 |
|67.3|Фонд науки и техн. | | |77800 |88581 | |10781 |
| |разв. | | | | | | |
|67.4|Фонд амортизации | | | |70060 | |70060 |
|67.5|Налог на приобр-е | | |2747967|2747967| | |
| |авт. | | | | | | |
|68 |Расчеты с бюджетом | |404378|8829638|1090214| |6116292|
| | | |5 | |5 | | |
|68.1|Расч. по подох. | |73004 |290875 |286602 | |68731 |
| |налогу | | | | | | |
|68.1|Налог на муниц. | | |9225 |10174 | |949 |
|0 |милиц. | | | | | | |
|68.2|Расч. по НДС | |345270|3922589|4108254| |3638369|
| | | |4 | | | | |
|68.3|Расч. по СН | |518077|563323 |519632 | |474386 |
|68.4|Расч. по налогу на | | |3872315|5239900| |1367585|
| |приб. | | | | | | |
|68.5|Содерж. жилфонда | | |51800 |278267 | |226467 |
|68.8|Расч. по нал. На | | |92883 |404854 | |311971 |
| |имущ. | | | | | | |
|68.9|Расч. по трансп. | | |26626 |54462 | |27836 |
| |налогу | | | | | | |
|69 |Расч. по соц. | |198538|961430 |1089242| |326350 |
| |страх. и об. | | | | | | |
|69.1|Расч. по соц. |22160 | |39987 |147048 | |84901 |
| |страх. | | | | | | |
|69.2|Расч. по пенс. | |220698|772319 |789700 | |238079 |
| |обесп. | | | | | | |
|69.3|Расч. по мед. | | |95869 |98032 | |2163 |
| |страх. | | | | | | |
|69.4|Расч. по фонду | | |53255 |54462 | |1207 |
| |занятости | | | | | | |
|70 |Расч. по оплате | |749105|2807288|2723105| |664922 |
| |труда | | | | | | |
|71 |Расч. с подотч. |110850 | |6498228|7297689| |688611 |
| |лицами | | | | | | |
|76 |Расч. с разн. деб. | |427130| | | |4271300|
| |и кред. | |00 | | | |0 |
|80 |Прибыли и убытки | | |1245873|5589531| |4343658|
|81 |Использование | | |4351044| |4351044| |
| |прибыли | | | | | | |
|81.1|Плат. в бюджет из | | |103083 | |103083 | |
| |приб. | | | | | | |
|85 |Уставный фонд | |50000 | | | |50000 |
|87 |Добавочный капитал | |650200| | | |6502000|
| | | |0 | | | | |
|87.1|Прирост ст-ти по | |650200| | | |6502000|
| |переоц | |0 | | | | |
|88 |Нераспр. | |295806| |88581 | |2966921|
| |приб.(убыток) | |35 | | | |6 |
|88.2|Нераспр. приб.прош.| |841862| | | |8418620|
| |лет | |0 | | | | |
|88.3|Фонд накопления | |190000| | | |1900000|
| | | |00 | | | |0 |
|88.5|Фонд потребления | |216201| | | |2162015|
| | | |5 | | | | |
|88.6|Фонд науки техн. | | | |88581 | |88581 |
| |разв. | | | | | | |
| |Всего: |8813129|881312|1604336|1604336|9626142|9626142|
| | |4 |94 |83 |83 |2 |2 |

|Оборотно-сальдовая ведомость |
|За 2 квартал (с учетом изменений) |
|СЧЕТ| |Сальдо | |Обороты| |Сальдо | |
| | |на | |за | |на | |
| | |начало | |период | |конец | |
|Код |наименование |Дебет |Кредит|Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |
|1 |Основные средства |2725840| | | |2725840| |
| | |0 | | | |0 | |
|2 |Износ основных | |333331| |700600 | |4033915|
| |средств | |5 | | | | |
|4 |Нематериальные |110000 | | | |110000 | |
| |активы | | | | | | |
|5 |Износ нематер. | |8240 | |8240 | |16480 |
| |активов | | | | | | |
|10 |Материалы |34470 | |533929 |533929 |34470 | |
|10(1|Сырье и материалы |34470 | |150400 |150400 |34470 | |
|) | | | | | | | |
|10(3|Топливо | | |69000 |69000 | | |
|) | | | | | | | |
|10(5|Запасные части | | |314529 |314529 | | |
|) | | | | | | | |
|12 |МБП |1613271| |1181400|1181400|1613271| |
|13 |Износ МБП | |164774| | | |1647741|
| | | |1 | | | | |
|19 |НДС по приобр. |7 | |946720 |946720 |7 | |
| |ресурс. | | | | | | |
|26 |Ощехоз-ые расходы |16200 | |1659027|1658027|26200 | |
| | | | |2 |2 | | |
|41 |Товары |5839619| |7949100|1182743|5451785| |
| | |2 | | |9 |3 | |
|43 |Коммерческие | | |109274 |109274 | | |
| |расходы | | | | | | |
|44 |Товары отгруженные | | |1049397|984945 |64452 | |
|46 |Реализация | | |2870544|2973156| |1026122|
| |продукции | | |0 |2 | | |
|50 |Касса |32138 | |1060000|1059713|35004 | |
| | | | |0 |4 | | |
|51 |Расчетный счет |3304638| |2008094|1642848|6957095| |
| | | | |3 |6 | | |
|60 |Расч. с пост. и |1145062| |699500 |7949100| |6104538|
| |подрядч. | | | | | | |
|64 |Расч. по авансам | | |6873000|7343000| |470000 |
| |получ. | | | | | | |
|67 |Расч. по внебюдж. | |161575|633663 |114612 |357476 | |
| |плат. | | | | | | |
|67.1|Дорожный фонд | | |16290 |37165 | |20875 |
|67.3|Фонд науки и техн. | |77800 |263800 |7387 | |186000 |
| |разв. | | | | | | |
|67.4|Фонд амортизации | |70000 |70000 |70060 | |70060 |
|67.5|Налог на приобр-е | | |67573 | |67573 | |
| |авт. | | | | | | |
|67.6|Владельцы автотр. | | |216000 | |216000 | |
| |ср-в | | | | | | |
|68 |Расчеты с бюджетом | |365674|5411102|4200249| |2445889|
| | | |2 | | | | |
|68.1|Расч. по подох. | |68731 |349190 |375165 | |94706 |
| |налогу | | | | | | |
|68.1|Налог на муниц. | | |30618 |243937 | |213319 |
|0 |милиц. | | | | | | |
|68.1|Плата за воду | | | |282 | |282 |
|1 | | | | | | | |
|68.2|Расч. по НДС | |299290|2380616|3291774| |3904066|
| | | |8 | | | | |
|68.3|Расч. по СН | |474386|300504 |96529 | |270411 |
|68.4|Расч. по налогу на | | |1836300| |1836300| |
| |приб. | | | | | | |
|68.5|Содерж. жилфонда | | |311560 |14000 |297560 | |
|68.8|Расч. по нал. На | |92883 |112500 |103100 | |83483 |
| |имущ. | | | | | | |
|68.9|Расч. по трансп. | |27836 |89814 |75462 | |13484 |
| |налогу | | | | | | |
|69 |Расч. по соц. | |326350|1131092|1509243| |704501 |
| |страх. и об. | | | | | | |
|69.1|Расч. по соц. | |84901 |48399 |203748 | |240250 |
| |страх. | | | | | | |
|69.2|Расч. по пенс. | |238079|907460 |1094199| |424818 |
| |обесп. | | | | | | |
|69.3|Расч. по мед. | |2163 |112650 |135832 | |25345 |
| |страх. | | | | | | |
|69.4|Расч. по онду | |1207 |62583 |75462 | |14086 |
| |занятости | | | | | | |
|70 |Расч. по оплате | |664922|3189833|3773100| |1248189|
| |труда | | | | | | |
|71 |Расч. с подотч. | |688611|7820200|1091499| |3783410|
| |лицами | | | |9 | | |
|76 |Расч. с разн. деб. | |427130| | | |4271300|
| |и кред. | |00 | | | |0 |
|80 |Прибыли и убытки | |548284|1048165|513061 |5511871| |
| | | |6 |6 | | | |
|81 |Использование |2983399| |942109 | |3925508| |
| |прибыли | | | | | | |
|81.1|Плат. в бюджет из |103083 | |70060 | |173143 | |
| |приб. | | | | | | |
|85 |Уставный фонд | |50000 | | | |50000 |
|87 |Добавочный капитал | |650200| | | |6502000|
| | | |0 | | | | |
|87.1|Прирост ст-ти по | |650200| | | |6502000|
| |переоц | |0 | | | | |
|88 |Нераспр. | |296584| |7387 | |2966582|
| |приб.(убыток) | |35 | | | |2 |
|88.2|Нераспр. приб.прош.| |841862| | | |8418620|
| |лет | |0 | | | | |
|88.3|Фонд накопления | |190000| | | |1900000|
| | | |00 | | | |0 |
|88.5|Фонд потребления | |216201| | | |2162015|
| | | |5 | | | | |
|88.6|Фонд науки техн. | |77800 | |7387 | |85187 |
| |разв. | | | | | | |
| |Всего: |94 893 |94 893|124 928|124 928|100 411|100 411|
| | |777 |777 |630 |630 |607 |607 |
|Оборотно-сальдовая ведомость |
|За 3 квартал (с учетом изменений) |
|СЧЕТ| |Сальдо | |Обороты| |Сальдо | |
| | |на | |за | |на | |
| | |начало | |период | |конец | |
|Код |наименование |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |
|1 |Основные средства |27258400| | | |2725840| |
| | | | | | |0 | |
|2 |Износ основных | |4033915| |700600 | |4734515|
| |средств | | | | | | |
|4 |Нематериальные |110000 | | | |110000 | |
| |активы | | | | | | |
|5 |Износ нематер. | |16480 | |8240 | |24720 |
| |активов | | | | | | |
|8 |Капитальные | | |1069960| |1069960| |
| |вложения | | | | | | |
|10 |Материалы |34470 | |2120300|2120300|34470 | |
|10(1|Сырье и материалы |34470 | |128700 |128700 |34470 | |
|) | | | | | | | |
|10(5|Запасные части | | |1991600|1991600| | |
|) | | | | | | | |
|12 |МБП |1613271 | |82070 |82070 |1613271| |
|19 |НДС по приобр. |7 | |569396 |691696 | |122293 |
| |ресурс. | | | | | | |
|26 |Ощехоз-ые расходы |26200 | |1365419|1365419|26200 | |
| | | | |5 |5 | | |
|41 |Товары |54517853| |5271486|6418468|4304803| |
| | | | |9 |4 |8 | |
|43 |Коммерческие | | |624858 |624858 | | |
| |расходы | | | | | | |
|44 |Издержки обращения|64452 | |4902440|9878 |4907897| |
| | | | |2 | |6 | |
|46 |Реализация | |1026122|4008332|4008332| |1026122|
| |продукции | | |3 |3 | | |
|50 |Касса |35004 | |1150000|1152838|6618 | |
| | | | |0 |6 | | |
|51 |Расчетный счет |6957095 | |4150212|4274690|5712323| |
| | | | |9 |1 | | |
|60 |Расч. с пост. и | |6104538|2400000|5271486| |3481940|
| |подрядч. | | |0 |9 | |7 |
|64 |Расч. по авнсам | |470000 | | | |470000 |
| |получ. | | | | | | |
|67 |Расч. по внебюдж. |357476 | |1499560|1347327|509709 | |
| |плат. | | | | | | |
|67.1|Дорожный фонд | |20875 |27600 |51878 | |45153 |
|67.3|Фонд науки и техн.| |186000 |332000 |155429 | |9429 |
| |разв. | | | | | | |
|67.4|Фонд амортизации | |70060 |70000 |70060 | |70120 |
|67.5|Налог на приобр-е |67573 | |1069960|1069960|67573 | |
| |авт. | | | | | | |
|67.6|Владельцы автор. |216000 | | | |216000 | |
| |ср-в | | | | | | |
|68 |Расчеты с бюджетом| |2445889|4711017|9562040| |7296912|
|68.1|Расч. по подох. | |94706 |426647 |297988 |33953 | |
| |налогу | | | | | | |
|68.1|Налог на муниц. | |213319 |18300 |10174 | |205193 |
|0 |милиц. | | | | | | |
|68.1|Плата за воду | |282 |282 | | | |
|1 | | | | | | | |
|68.2|Расч. по НДС | |3904066|3411130|2930700| |3423636|
|68.3|Расч. по СН | |270411 |530566 |323883 | |63728 |
|68.4|Расч. по налогу на|1836300 | | |5124078| |3287778|
| |приб. | | | | | | |
|68.5|Содерж. жилфонда |297560 | |138000 |345851 |89709 | |
|68.8|Расч. по нал. На | |83483 |110000 |473644 | |447127 |
| |имущ. | | | | | | |
|68.9|Расч. по трансп. | |13484 |76092 |55722 |6886 | |
| |налогу | | | | | | |
|69 |Расч. по соц. | |704501 |1526780|1114440| |292161 |
| |страх. и об. | | | | | | |
|69.1|Расч. по соц. | |240250 |80797 |150449 | |309902 |
| |страх. | | | | | | |
|69.2|Расч. по пенс. | |424818 |1211950|807969 | |20837 |
| |обесп. | | | | | | |
|69.3|Расч. по мед. | |25345 |150450 |100300 |24805 | |
| |страх. | | | | | | |
|69.4|Расч. по онду | |14086 |83583 |55722 |13775 | |
| |занятости | | | | | | |
|70 |Расч. по оплате | |1248189|1565686|2786100| |2468603|
| |труда | | | | | | |
|71 |Расч. с подотч. | |3783410|1028854|9007110| |2501971|
| |лицами | | |9 | | | |
|76 |Расч. с разн. деб.| |4271300| | | |4271300|
| |и кред. | |0 | | | |0 |
|80 |Прибыли и убытки |5511871 | |589137 |8019649| |3096915|
|81 |Использование |3925508 | |5194138| |9119646| |
| |прибыли | | | | | | |
|81.1|Плат. в бюджет из |173143 | |70060 | |243203 | |
| |приб. | | | | | | |
|85 |Уставный фонд | |50000 | | | |50000 |
|87 |Добавочный капитал| |6502000| | | |6502000|
|87.1|Прирост ст-ти по | |6502000| | | |6502000|
| |переоц | | | | | | |
|88 |Нераспр. | |2966582| |155429 | |2982125|
| |приб.(убыток) | |2 | | | |1 |
|88.2|Нераспр. | |8418620| | | |8418620|
| |приб.прош. лет | | | | | | |
|88.3|Фонд накопления | |1900000| | | |1900000|
| | | |0 | | | |0 |
|88.5|Фонд потребления | |2162015| | | |2162015|
|88.6|Фонд науки техн. | |85187 | |155429 | |240616 |
| |разв. | | | | | | |
| |Всего: |100 411 |100 411|261 142|261 142|137 587|137 587|
| | |607 |607 |095 |095 |611 |611 |
|Оборотно-сальдовая ведомость. |
|За 4 квартал (с учетом изменений) |
|СЧЕТ| |Сальдо | |Обороты| |Сальдо | |
| | |на | |за | |на | |
| | |начало | |период | |конец | |
|Код |наименование |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |
|1 |Основные средства |27258400| |2660842|2660842|2725840| |
| | | | | | |0 | |
|2 |Износ основных | |4734515| |1516742| |6251257|
| |средств | | | | | | |
|4 |Нематериальные |110000 | | | |110000 | |
| |активы | | | | | | |
|5 |Износ нематер. | |24720 | |8240 | |32960 |
| |активов | | | | | | |
|8 |Капитальные |1069960 | | | |1069960| |
| |вложения | | | | | | |
|10 |Материалы |34470 | | |34470 | | |
|10(1|Сырье и материалы |34470 | | |34470 | | |
|) | | | | | | | |
|12 |МБП |1613271 | |34470 | |1647741| |
|13 |Износ МБП | |1647741| | | |1647741|
|19 |НДС по приобр. | |122293 |317522 |195229 | | |
| |ресурс. | | | | | | |
|26 |Ощехоз-ые расходы |26200 | |8367462|8383662|10000 | |
|41 |Товары |43048038| | |207058 |4284098| |
| | | | | | |0 | |
|43 |Коммерческие | | |583938 |583939 | | |
| |расходы | | | | | | |
|44 |Издержки обращения|49078976| |365688 |1485130|4795953| |
| | | | | | |4 | |
|46 |Реализация | |1026122|1174102|1174102| |1026122|
| |продукции | | |3 |3 | | |
|50 |Касса |6618 | |2585509|2500000|92127 | |
|51 |Расчетный счет |5712323 | |9328000|8571769|6468554| |
|60 |Расч. с пост. и | |3481940| |4000000| |3881940|
| |подрядч. | |7 | | | |7 |
|64 |Расч. по авнсам | |470000 |1000000| |530000 | |
| |получ. | | | | | | |
|67 |Расч. по внебюдж. |509709 | |115169 |550973 |73905 | |
| |плат. | | | | | | |
|67.1|Дорожный фонд | |45153 | |172161 | |217314 |
|67.3|Фонд науки и техн.| |9429 |45169 |11138 |24602 | |
| |разв. | | | | | | |
|67.4|Фонд амортизации | |70120 |70000 |151674 | |151794 |
|67.5|Налог на приобр-е |67573 | | | |67573 | |
| |авт. | | | | | | |
|67.6|Владельцы автор. |216000 | | |216000 | | |
| |ср-в | | | | | | |
|68 |Расчеты с бюджетом| |7296912|707229 |4692866| |1128254|
| | | | | | | |9 |
|68.1|Расч. по подох. |33953 | | | |33953 | |
| |налогу | | | | | | |
|68.1|Налог на муниц. | |205193 | | |-205193|205193 |
|0 |милиц. | | | | | | |
|68.1|Плата за воду | | | |282 | |282 |
|1 | | | | | | | |
|68.2|Расч. по НДС | |3423636|181655 |1912292| |5154273|
|68.3|Расч. по СН | |63728 |525574 |44200 |417646 | |
|68.4|Расч. по налогу на| |3287778| |2003460| |5291238|
| |приб. | | | | | | |
|68.5|Содерж. жилфонда |89709 | | |86080 |3629 | |
|68.8|Расч. по нал. На | |447127 | |566552 | |1013679|
| |имущ. | | | | | | |
|68.9|Расч. по трансп. |6886 | | |80000 | |73114 |
| |налогу | | | | | | |
|69 |Расч. по соц. | |292161 | |1264000| |1556161|
| |страх. и об. | | | | | | |
|69.1|Расч. по соц. | |309902 | | | |309902 |
| |страх. | | | | | | |
|69.2|Расч. по ?енс. | |20837 | |1120000| |1140837|
| |обесп. | | | | | | |
|69.3|Расч. по мед. |24805 | | |144000 | |119195 |
| |страх. | | | | | | |
|69.4|Расч. по онду |13775 | | | |13775 | |
| |занятости | | | | | | |
|70 |Расч. по оплате | |2468603|2453040| | |15563 |
| |труда | | | | | | |
|71 |Расч. с подотч. | |2501971|2500000|4786842| |4788813|
| |лицами | | | | | | |
|76 |Расч. с разн. деб.| |4271300| | | |4271300|
| |и кред. | |0 | | | |0 |
|80 |Прибыли и убытки | |3096915|1503891|1058352|1358477| |
| | | | |3 |1 | | |
|81 |Использование |9119646 | |2189403|7565258|3743791| |
| |прибыли | | | | | | |
|81.1|Плат. в бюджет из |243203 | | | |243203 | |
| |приб. | | | | | | |
|81.2|Исп. прибыли на | | |34269 | |34269 | |
| |др. цели | | | | | | |
|85 |Уставный фонд | |50000 | | | |50000 |
|87 |Добавочный капитал| |6502000|816142 | | |5685858|
|87.1|Прирост ст-ти по | |6502000|816142 | | |5685858|
| |переоц | | | | | | |
|88 |Нераспр. | |2982125|1058352|56307 | |1929403|
| |приб.(убыток) | |1 |1 | | |7 |
|88.1|Нераспр. приб. | | |1016255| |1016255| |
| |отч. года | | |2 | |2 | |
|88.2|Нераспр. | |8418620| | | |8418620|
| |приб.прош. лет | | | | | | |
|88.3|Фонд накопления | |1900000| | | |1900000|
| | | |0 | | | |0 |
|88.5|Фонд потребления | |2162015| | | |2162015|
|88.6|Фонд науки техн. | |240616 |420969 |56307 |124046 | |
| |разв. | | | | | | |
| |Всего: |137 587 |137 587|71 387 |71 387 |133 163|133 163|
| | |611 |611 |871 |871 |469 |469 |

Заключение

В ходе проверки правильности расчета налогов были выявлены нарушения, повлекшие применение штрафных санкций. Причин этому может быть несколько.

Многие руководители и их главные бухгалтеры игнорируют изучение местной печати и свои знания пополняют только из периодической печати, издаваемой федеральными органами, забывая, что постановления, решения и положения по местным налогам и сборам принимаются Думой или главой администрации конкретного города или района. Необходимо постоянно следить за изменениями в законодательной и нормативной документации. Сделать это можно, пользуясь информационной помощью таких компетентных и достаточно оперативных изданий как газета «Экономика и жизнь», журналы
«Главбух», «Бухгалтерский учет» и другие. Неплохо бы если на предприятии использовалась информационная система «Консультант Плюс» или «Гарант».
Все это обеспечит бухгалтерию необходимой информацией для принятия правильных решений.

Снижение излишних запасов или снижение остатков по счетам таким как «01», «04», «10», «12», «20» приведет к снижению налогооблагаемой базы по налогу на имущество. Финансирование жилищного строительства, взносы на благотворительные цели, затраты предприятия на развитие социальной сферы и др. уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль предприятия.

Кроме этого, целесообразно предприятию проводить аудиторские проверки, работникам бухгалтерии необходимо периодически проходить профессиональные курсы. Так же, считаю крайне необходимым повысить личную ответственность руководителей и работников бухгалтерии.

Список литературы

1. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. №2118-1;
2. Курс лекций по налогообложению.

|Р| | | | | | |
|а| | | | | | |
|с| | | | | | |
|ч| | | | | | |
|е| | | | | | |
|т| | | | | | |
|ш| | | | | | |
|т| | | | | | |
|р| | | | | | |
|а| | | | | | |
|ф| | | | | | |
|о| | | | | | |
|в| | | | | | |
|и| | | | | | |
|п| | | | | | |
|е| | | | | | |
|н| | | | | | |
|и| | | | | | |
|з| | | | | | |
|а| | | | | | |
|I| | | | | | |
|к| | | | | | |
|в| | | | | | |
|а| | | | | | |
|р| | | | | | |
|т| | | | | | |
|а| | | | | | |
|л| | | | | | |
|(| | | | | | |
|н| | | | | | |
|а| | | | | | |
|1| | | | | | |
|6| | | | | | |
|я| | | | | | |
|н| | | | | | |
|в| | | | | | |
|а| | | | | | |
|р| | | | | | |
|я| | | | | | |
|1| | | | | | |
|9| | | | | | |
|9| | | | | | |
|9| | | | | | |
|г| | | | | | |
|.| | | | | | |
|)| | | | | | |
| |Наименование налогов |Недоначисленн|Сумма |Дни |Сумма пени |Итого |
| | |о |штрафа |недоплаты | | |
|1|Налог от фактической прибыли |1 367 585 |136 759 |270 |369 248 |1 873 591 |
|.| | | | | | |
|2|НДС по реализованым товарам |645 461 |64 546 |270 |174 274 |884 282 |
|.| | | | | | |
|3|Расчет налога на имущество предприятия |219 088 |21 909 |270 |59 154 | |
|.| | | | | | |
|4|Налог на пользователей автомобильных дорог |9 015 |902 |270 |2 434 |12 351 |
|.| | | | | | |
|5|Целевой сбор на содержание милиции, на |949 |95 |270 |256 |1 300 |
|.|благоустройство территорий, на нужды | | | | | |
| |образования и др. цели | | | | | |
|6|Налог на содержание жилищ. фонда и объектов|226 467 |22 647 |270 |61 146 |310 260 |
|.|соц.-культ. сферы | | | | | |
|7|Отчисления в Амортизационный фонд РБ |60 |6 |270 |16 |82 |
|.| | | | | | |
|8|Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв.|10 781 | |270 |2 911 |13 692 |
|.|РБ на счет предпр. | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|Р| | | | | | |
|а| | | | | | |
|с| | | | | | |
|ч| | | | | | |
|е| | | | | | |
|т| | | | | | |
|ш| | | | | | |
|т| | | | | | |
|р| | | | | | |
|а| | | | | | |
|ф| | | | | | |
|о| | | | | | |
|в| | | | | | |
|и| | | | | | |
|п| | | | | | |
|е| | | | | | |
|н| | | | | | |
|и| | | | | | |
|з| | | | | | |
|а| | | | | | |
|I| | | | | | |
|I| | | | | | |
|к| | | | | | |
|в| | | | | | |
|а| | | | | | |
|р| | | | | | |
|т| | | | | | |
|а| | | | | | |
|л| | | | | | |
|(| | | | | | |
|н| | | | | | |
|а| | | | | | |
|1| | | | | | |
|6| | | | | | |
|я| | | | | | |
|н| | | | | | |
|в| | | | | | |
|а| | | | | | |
|р| | | | | | |
|я| | | | | | |
|1| | | | | | |
|9| | | | | | |
|9| | | | | | |
|9| | | | | | |
|г| | | | | | |
|.| | | | | | |
|)| | | | | | |
| |Наименование налогов |Недоначисленн|Сумма |Дни |Сумма пени |Итого |
| | |о |штрафа |недоплаты | | |
|1|Налог от фактической прибыли |6 925 606 |692 561 |180 |1 246 609 |8 864 776 |
|.| | | | | | |
|2|НДС по реализованым товарам |2 967 636 |296 764 |180 |534 174 |3 798 574 |
|.| | | | | | |
|3|Расчет налога на имущество предприятия |297 547 |29 755 |180 |53 558 | |
|.| | | | | | |
|4|Налог на пользователей автомобильных дорог |30 165 |3 017 |180 |5 430 |38 611 |
|.| | | | | | |
|5|Налог на содержание жилищ. фонда и объектов|233 763 |23 376 |180 |42 077 |299 217 |
|.|соц.-культ. сферы | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|Р| | | | | | |
|а| | | | | | |
|с| | | | | | |
|ч| | | | | | |
|е| | | | | | |
|т| | | | | | |
|ш| | | | | | |
|т| | | | | | |
|р| | | | | | |
|а| | | | | | |
|ф| | | | | | |
|о| | | | | | |
|в| | | | | | |
|и| | | | | | |
|п| | | | | | |
|е| | | | | | |
|н| | | | | | |
|и| | | | | | |
|з| | | | | | |
|а| | | | | | |
|I| | | | | | |
|I| | | | | | |
|I| | | | | | |
|к| | | | | | |
|в| | | | | | |
|а| | | | | | |
|р| | | | | | |
|т| | | | | | |
|а| | | | | | |
|л| | | | | | |
|(| | | | | | |
|н| | | | | | |
|а| | | | | | |
|1| | | | | | |
|6| | | | | | |
|я| | | | | | |
|н| | | | | | |
|в| | | | | | |
|а| | | | | | |
|р| | | | | | |
|я| | | | | | |
|1| | | | | | |
|9| | | | | | |
|9| | | | | | |
|9| | | | | | |
|г| | | | | | |
|.| | | | | | |
|)| | | | | | |
| |Наименование налогов |Недоначисленн|Сумма |Дни |Сумма пени |Итого |
| | |о |штрафа |недоплаты | | |
|1|Налог от фактической прибыли |2 148 757 |214 876 |90 |193 388 |2 557 021 |
|.| | | | | | |
|3|Налог на имущество предприятия |371 244 |37 124 |90 |33 412 | |
|.| | | | | | |
|4|Налог на пользователей автомобильных дорог |9 878 |988 |90 |889 |11 755 |
|.| | | | | | |
|5|Налог на содержание жилищ. фонда и объектов|281 451 |28 145 |90 |25 331 |334 927 |
|.|соц.-культ. сферы | | | | | |
|6|Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв.|43 429 | |90 |3 909 |47 338 |
|.|РБ на счет предпр. | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|Р| | | | | | |
|а| | | | | | |
|с| | | | | | |
|ч| | | | | | |
|е| | | | | | |
|т| | | | | | |
|ш| | | | | | |
|т| | | | | | |
|р| | | | | | |
|а| | | | | | |
|ф| | | | | | |
|о| | | | | | |
|в| | | | | | |
|и| | | | | | |
|п| | | | | | |
|е| | | | | | |
|н| | | | | | |
|и| | | | | | |
|з| | | | | | |
|а| | | | | | |
|I| | | | | | |
|V| | | | | | |
|к| | | | | | |
|в| | | | | | |
|а| | | | | | |
|р| | | | | | |
|т| | | | | | |
|а| | | | | | |
|л| | | | | | |
|(| | | | | | |
|н| | | | | | |
|а| | | | | | |
|1| | | | | | |
|6| | | | | | |
|я| | | | | | |
|н| | | | | | |
|в| | | | | | |
|а| | | | | | |
|р| | | | | | |
|я| | | | | | |
|1| | | | | | |
|9| | | | | | |
|9| | | | | | |
|9| | | | | | |
|г| | | | | | |
|.| | | | | | |
|)| | | | | | |
| |Наименование налогов |Недоначисленн|Сумма |Дни |Сумма пени |Итого |
| | |о |штрафа |недоплаты | | |
|1|Налог от фактической прибыли |1 513 600 |151 360 |1 |1 514 |1 666 474 |
|.| | | | | | |
|2|НДС по реализованым товарам |1 320 802 |132 080 |1 |1 321 |1 454 203 |
|.| | | | | | |
|3|Налог на пользователей автомобильных дорог |158 630 |15 863 |1 |159 |174 652 |
|.| | | | | | |
|4|Налог на содержание жилищ. фонда и объектов|39 782 |3 978 |1 |40 |43 800 |
|.|соц.-культ. сферы | | | | | |
|5|Отчисления в Амортизационный фонд РБ |81 434 | |1 |81 |81 515 |
|.| | | | | | |
|6|Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв.|11 138 | |1 |11 |11 149 |
|.|РБ на счет предпр. | | | | | |

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки