Бухгалтерский учет и налогообложение неденежных займов
Категория реферата: Рефераты по эргономике
Теги реферата: доклад по английскому, качество реферат
Добавил(а) на сайт: Якушев.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | Следующая страница реферата
В феврале 2006 года ООО "Радуга" передало ЗАО "Катюша" по договору займа 100 банок краски по цене 70,80 рубля (в том числе НДС 18%) за 1 банку. Фактическая себестоимость 1 банки краски составляет 60 рублей. Договором предусмотрено, что краска предоставлена под 24% годовых (без НДС), проценты уплачиваются в денежной форме.
Ежемесячная сумма процентов составит:
7 080 рублей х 24% :12 мес. = 141,60 рубля.
Данная сумма попадает под налогообложение по ставке 18%, следовательно, ООО "Радуга" получит по договору от ЗАО "Катюша" сумму равную:
141,60 рубля + (141,60 рубля х 18%) = 167,09 рубля.
В учете ООО "Радуга" бухгалтер отразит это следующим образом:
|
Корреспонденция счетов |
Сумма, рублей |
Содержание операций |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
76 субсчет "Расчеты по товарному займу" |
91 субсчет "Прочие доходы" |
167,09 |
Начислены проценты по договору займа |
|
91 субсчет "Прочие расходы" |
68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДС" |
25,49 |
Учтен НДС с суммы процентов |
|
51 "Расчетный счет" |
76 субсчет "Расчеты по товарному займу" |
167,09 |
Получены проценты по договору займа |
В налоговом учете проценты по договору займа представляют собой внереализационные доходы организации. Если организация в целях исчисления прибыли работает по методу начисления, то в налоговом учете проценты отражаются в последний день того отчетного периода, когда их начислили по договору, таковы требования статьи 271 НК РФ.
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: конспект урока по русскому, рефераты.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | Следующая страница реферата