Рефераты | Рефераты по эргономике | Бухгалтерский учет и налогообложение неденежных займов | страница реферата 7 | Большая Энциклопедия Рефератов от А до Я
Большая Энциклопедия Рефератов от А до Я
  • Рефераты, курсовые, шпаргалки, сочинения, изложения
  • Дипломы, диссертации, решебники, рассказы, тезисы
  • Конспекты, отчеты, доклады, контрольные работы


    • Рефераты | Рефераты по эргономике | Бухгалтерский учет и налогообложение неденежных займов


    Рефераты | Рефераты по эргономике | Бухгалтерский учет и налогообложение неденежных займов

    Бухгалтерский учет и налогообложение неденежных займов




    Категория реферата: Рефераты по эргономике
    Теги реферата: доклад по английскому, качество реферат
    Добавил(а) на сайт: Якушев.



    Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9 |



    Пример 4.

    В ноябре 2005 года ООО "Радуга" передало ЗАО "Катюша" по договору товарного займа бытовую технику на сумму 472 000 рублей (НДС в том числе). Договор займа предусматривает, что товары предоставлены на 2 месяца под 40% годовых. Проценты по договору уплачиваются ежемесячно в денежной форме. Срок возврата займа - 5 января 2006 года.

    Организация работает по методу начисления.

    В учетной политике ООО "Радуга" в 2005 году в целях налогообложения НДС был утвержден момент определения налоговой базы по мере отгрузки.

    Ежемесячная сумма процентов по договору составляет:

    472 000 рублей х 40% : 12 мес. = 15 733,33 рубля.

    Сумма процентов по товарному займу у ООО "Радуга" облагается НДС, следовательно, ООО "Радуга" ежемесячно должно получать от ЗАО "Катюша" следующую сумму 15 733,33 рубля + (15 733,33 рубля х 18%)= 18 565,33 рубля.

    Бухгалтер ООО "Радуга" ежемесячно (в ноябре и в декабре) отразил в учете начисление процентов:

    Корреспонденция счетов

    Сумма, рублей

    Содержание операций

    Дебет

    Кредит

    76 субсчет "Расчеты по товарному займу"

    91 субсчет "Прочие доходы"

    18 565,33

    Начислены проценты по договору займа

    91 субсчет "Прочие расходы"

    68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДС"

    2 831,99

    Учтен НДС с суммы процентов

     

    Отчетным периодом по налогу на прибыль у ООО "Радуга" является квартал, следовательно, сумма начисленных процентов за ноябрь и декабрь 2005 года будет отражена в налоговом учете за 4 квартал 2005 года

    Предположим, что для целей налогового учета бухгалтер ООО "Радуга" использует следующий налоговый регистр по учету доходов:

    Регистр учета внереализационных доходов за 4 квартал 2005 года:


    Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: конспект урока по русскому, рефераты.



    Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9 |




    Поделитесь этой записью или добавьте в закладки

       

    Категории:



    Разделы сайта




    •