Проведение Отделом
бюджетирования анализа активно-пассивных операций по срокам и видам валют и
подготовка предложений по корректировке бюджета операционной деятельности.
Составление Отделом
бюджетирования бюджета операционной деятельности, бюджета неоперационных
расходов, относимых на ЦФО, и бюджета капзатрат банка.
1 день
25.07.2002
25.07.2002
Защита ЦФО своих бюджетов на
бюджетном комитете и вынесение последним предложений о корректировке
показателей рассматриваемых бюджетов. Утверждение бюджета операционной
деятельности, бюджета неоперационных расходов, бюджета капзатрат и доведение
плановых показателей до соответствующих ЦФО.
1 день
26.07.2002
26.07.2002
Подготовка Отделом
бюджетирования бюджета собственного капитала, бюджета прибылей и убытков
банка. Составление бюджета баланса и его балансировка. Составление бюджетов
ПУ центров прибыли с применением трансфертного ценообразования и аллокации.
2 дня
29.07.2002
30.07.2002
Утверждение финансового плана, бюджетов ПУ центров прибыли на бюджетном комитете.
1 день
31.07.2002
31.07.2002
Третьим
этапом процесса бюджетирования является "Контроль и анализ исполнения
финансового плана банка и бюджетов отдельных ЦФО".
Функцию
контроля осуществляет Отдел бюджетирования. Контроль подразделяется на два
вида: постоянный и периодический.
Постоянный
контроль выполняется за бюджетными статьями неоперационных расходов ЦФО. Это
означает, что любой ЦФО, намеревающийся произвести тот или иной вид
неоперационных расходов, должен получить согласие в виде визы "Бюджет
позволяет" в Отделе бюджетирования, сотрудники которого сверяют с
плановыми показателями представленные первичные документы на проведение
расходов. В случае отсутствия или превышения бюджета сотрудник ставит штамп
"Бюджет превышен" или "Бюджетом не предусмотрено", что
будет являться сигналом для руководства о расхождении с утвержденным бюджетом
неоперационных расходов. И тогда Председатель Правления либо его заместитель
будет уже принимать решение о необходимости проведения незапланированных
расходов после получения разъяснений от соответствующего ЦФО.
Периодический
контроль осуществляется как внутри планового периода, например ежедекадная
сверка фактических показателей с плановыми, так и по окончании планового
периода.
Внутриплановый
периодический контроль требуется для оперативного выявления расхождений с
бюджетными данными и принятия действенных мер по устранению обнаруженных
недостатков.
Контроль
по окончании бюджетного периода представляет собой анализ исполнения бюджета.
Здесь следует отметить, что отсутствие анализа, невыявление действительных
причин отклонений от плановых значений бюджета крайне негативно сказывается на
принимаемых руководством решениях, в том числе неправильном поощрении сотрудников
банка.
Методика
анализа, его глубина зависит от потребностей топ-менеджмента. В качестве
примера можно привести следующие методики анализа исполнения бюджета: анализ
наиболее крупных доходов (расходов), анализ иерархической структуры доходов
(расходов), анализ динамики изменений статей дохода (расхода) и анализ
тенденций изменений статей доходов (расходов).
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: как сделать шпору, пример диплома.
