Предыдущая страница реферата | 8  9  10  11  12  13  14  15  16  17  18 | Следующая страница реферата

Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли, а также выручки от реализации выбывшего имущества, устойчивых пассивов, различных целевых поступлений, паевых и иных взносов членов трудового коллектива. К устойчивым пассивам относятся уставный, резервный и другие капиталы; долгосрочные займы; постоянно находящаяся в обороте предприятия кредиторская задолженность (по зарплате из-за разницы в сроках начисления и выплаты, по отчислениям во внебюджетные фонды, в бюджет, по расчетам с покупателями и поставщиками и др.).

Значительные финансовые ресурсы, особенно во вновь создаваемых и реконструируемых предприятиях, могут быть мобилизованы на финансовом рынке с помощью продажи акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием; дивидендов и процентов по ценным бумагам других эмитентов; доходов от финансовых операций; кредитов.

Использование финансовых ресурсов предприятия осуществляется по следующим направлениям:

текущие затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг);

инвестирование средств в капитальные вложения, связанные с расширением производства и его техническим обновлением, использованием нематериальных активов;

инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги;

платежи финансовой, банковской системам, взносы во внебюджетные фонды;

образование различных денежных фондов и резервов (на развитие, а также поощрительного и социального характера);

благотворительные цели, спонсорство и т. п.

Финансовые ресурсы предприятия

образуемые за счет мобилизуемые на поступающие собственных и финансовом рынке в порядке приравненных средств перераспределения

прибыль от основной продажа собствен- страховые деятельности ных ценных бумаг возмещения

прибыль от реализации дивиденды и финансовые выбывшего имущества проценты по ресурсы, ценным бумагам поступающие от прибыль от внереали- других эмитентов концернов, зационных операций ассоциаций, кредит отраслевых устойчивые пассивы структур

целевые поступления финансовые ресурсы, паевые и иные взносы формируемые на членов трудового коллектива паевых началах и др.

Бюджетные субсидии и др.

Затраты предприятия

|включаемые в |смешанные |относимые на |осуществляемые за |
|себестоимость |затраты |финансовые |счет чистой |
|продукции по | |результаты |прибыли |
|элементам | |(счет “прибыли и | |
| | |убытки”) | |
|материальные |процент за |Затраты по |оплата “смешанных”|
|затраты |кредит |аннулированным |затрат сверх |
|затраты на |командировачные|производственным |установленных норм|
|оплату труда |расходы |заказам, а также | |
|отчисления на |представительск|затраты на |оплата процентов |
|социальные |ие расходы |производство не |по просроченным |
|нужды |расходы на |давшее продукции |ссудам и др. |
|амортизация |подготовку |затраты на |Затраты на |
|основных фондов|кадров |содержание |содержание |
| |расходы на |законсервированных|культурно-бытовых |
|прочие затраты |рекламу |производственных |объектов, по |
| |образование |мощностей и |благоустройству |
| |страховых |объектов |города |
| |фондов и др. |не компенсируемые |расходы, связанные|
| | |виновниками потери|с содержанием и |
| | |от простоев по |оказанием |
| | |внешним причинам |бесплатных услуг |
| | |убытки от операций|учебным заведениям|
| | |с тарой | |
| | |судебные издержки |материальная |
| | |и арбитражные |помощь, подарки, |
| | |расходы |дополнительные |
| | |присужденные или |отпуска, надбавки |
| | |признанные штрафы |к пенсиям и т.п. |
| | |за нарушение |доходы по ценным |
| | |условий |бумагам |
| | |хозяйственных |предприятия |
| | |договоров |ряд местных |
| | |ряд налогов (на |налогов (сбор за |
| | |имущество, рекламу|право торговли, со|
| | |и др.) |зделок на бирже) |
| | |и т.п. |образование |
| | | |различных фондов |
| | | |предприятия и т.п.|

Финансовый план предприятия.

(Баланс доходов и расходов)
|№ |Наименование показателя |Сумма, |
|пп | |ден.ед. |
| |Доходы и поступления средств | |
|1. |Прибыль от реализации продукции, товаров, работ и |38 600 |
|2. |услуг | |
| |Прибыль от реализации прочих активов, включая |2300 |
|3. |материальные запасы и нематериальные активы |7800 |
|4. |Прибыль от реализации и прочего выбытия основных |2400 |
|5. |средств |800 |
|6. |Доходы от долевого участия в других предприятиях | |
| |Доходы по акциям, облигациям и другим ценным бумагам |600 |
|7. |Валютные курсовые разницы, доходы от продажи (покупки)|9420 |
|8. |валюты на аукционах |2700 |
|9. |Амортизационные отчисления |300 |
|10.|Долгосрочные ссуды банка |1480 |
| |Арендная плата сверх стоимости имущества по лизингу |5000 |
|11.|Ссуды на прирост оборотных средств | |
| |Прочие доходы и поступления средств |71400 |
| | | |
| |Итого доходы и поступления | |
| |Расходы и отчисления средств | |
| | | |
|1. |Налог на прибыль предприятия |16100 |
|2. |Налог на имущество предприятия |4000 |
|3. |Дивиденды акционерам |8600 |
|4. |Капитальные вложения (долгосрочные инвестиции) |10800 |
|5. |Долгосрочные финансовые вложения |1300 |
|6. |Погашение долгосрочных ссуд и уплата по ним процентов |870 |
|7. |Прирост оборотных средств |3900 |
|8. |Погашение ссуд на прирост оборотных средств |200 |
|9. |Уценка товаров |180 |
|10.|Резерв погашения безнадежных долгов |150 |
| |Отчисления в фонд накопления |8720 |
|11.|Отчисления в фонд научно-исследовательских и | |
| |опытно-конструкторских работ |5470 |
|12.|Отчисления в фонд средств, направляемых на социальные | |
| |нужды |1800 |
| |Отчисления в фонд материальной помощи |450 |
|13.|Страховой (резервный) фонд |3860 |
| |Прочие расходы и отчисления |5000 |
| | | |
|14.|Итого расходы и отчисления |71400 |
| | | |
|15.| | |
| | | |
|16.| | |
| | | |

К финансовому плану предприятия составляется проверочная (шахматная) таблица. В примере вся прибыль предприятия планируется на год в сумме
51900ден.ед. (сумма пп. 1-5). Основная ее часть — это прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, составляющая 74,3%. Часть прибыли (15%) должна быть получена от реализации и прочего выбытия основных средств.
Предприятие выступает учредителем совместного предприятия и имеет доходы от долевого участия в его уставном капитале, составляющие по плану поступлений
4,6%. За реализацию нематериальных активов, в частности программной продукции, планируется получить 4,4% от общей прибыли. Оставшиеся 1,7% предполагается получить в виде доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам. Незначительная часть поступлений запланирована в виде доходов от продажи валюты на аукционе. Значительным по объему в доходной части финансового плана является начисление амортизации основных фондов.
Это связано с проведенной переоценкой основных фондов и использованием метода ускоренной амортизации активной их части.

Предприятие планирует привлечь для финансирования капитальных вложений долгосрочный кредит, который по режиму использования приравнен к финансовым ресурсам. Его доля в общем объеме поступлений составляет 4%. К источникам финансирования отнесена арендная плата, получаемая по долгосрочной финансируемой аренде основных средств сверх их стоимости, отраженной в балансе предприятия. Предприятие привлекает ссуду на прирост оборотных средств, погашаемую за счет прибыли до уплаты налогов. Предприятие планирует также прочие доходы и поступления средств, составляющие 7% от общих доходов и поступлений.

Расходная часть финансового плана распределяет финансовые ресурсы и приравненные к ним средства. Налог на прибыль предприятия и налог на имущество в сумме составляют 38,72% от валовой прибыли. Эта доля прибыли будет изъята в бюджет, а на предприятии остается чистая прибыль в размере
31800 ден.ед. Налог взимается с прибыли от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы; с прибыли от реализации и прочего выбытия основных средств по общей ставке. Ставка налога на прибыль от реализации продукции несколько ниже, так как предприятие имеет отдельные льготы, за счет чего налогооблагаемая база снижается. Налог с доходов от долевого участия в других предприятиях и с доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам взимается по ставке
15%. Доходы, полученные предприятием в иностранной валюте, облагаются налогом на прибыль по совокупности с выручкой, полученной в рублях. При этом они пересчитываются в рубли по текущему курсу, котируемому Центральным банком Российской Федерации, действующему на день поступления средств на валютный счет или в кассу предприятия. Ставка налога — 32%.

Налог на имущество предприятие уплачивает по ставке 1% от налогооблагаемой базы. Имущество рассматриваемого предприятия составляет
400 000 ден. Ед.

Предприятие планирует выплату дивидендов акционерам в сумме 8600 ден.
Ед., или 27% от чистой прибыли. Основное внимание предприятие уделяет долгосрочным инвестициям и созданию для этого необходимых фондов денежных средств. Это означает, что доход инвесторы получат главным образом не за счет дивидендов, а за счет курсовых разниц в результате роста уставного капитала предприятия. Капитальные вложения планируются в сумме 10800 ден.ед.

Предприятие планирует произвести долгосрочные финансовые вложения путем приобретения ценных бумаг государства и акционерных обществ. Большое внимание уделяется приросту оборотных средств, источниками которого служат прибыль от реализации продукции, ссуды банка и прирост устойчивых пассивов.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: социальные реферат, реферат мировой, реферат по истории на тему.



Предыдущая страница реферата | 8  9  10  11  12  13  14  15  16  17  18 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки