Предыдущая страница реферата | 17  18  19  20  21  22  23  24  25  26  27 | Следующая страница реферата

Большое значение для оценки эффективности трудовых ресурсов на предприятиях имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности ППП). Исходные данные для анализа приведены в таблице 21

Таблица 21

Данные для факторного анализа рентабельности персонала
| Показатели |По плану |Фактически |Отклонение ( + |
| |2001 г. |2001 г. |-) |
|1. Прибыль от реализации |9084,9 |12885,15 |+ 3800,25 |
|продукции, тыс. руб. | | | |
|2. Среднегодовая |1147 |1128,5 |- 18,5 |
|численность ППП, чел. | | | |
|3. Выручка от реализации |60566 |75795 |+ 15229 |
|продукции, тыс. руб. | | | |
|4. Стоимость товарной |61399 |87124 |+ 25725 |
|продукции, тыс. руб. | | | |
|5. Удельный вес в стоимости|98,64 |86,99 |- 11,65 |
|товарной продукции, % | | | |
|6. Среднегодовая сумма |140686 |137056 |- 3630 |
|капитала (ППОФ), тыс. руб. | | | |
|7. Прибыль на одного ПП |7,92 |11,41 |+ 3,49 |
|работающего, тыс. руб. | | | |
|8. Рентабельность |17,64 |20,48 |+ 2,84 |
|продукции, % | | | |
|9. Себестоимость, тыс. руб.|51481,1 |62909,85 |+ 11428,75 |
|10. Рентабельность продаж, |15,0 |17,0 |+ 2,0 |
|% | | | |
|11. Коэффициент |0,43 |0,55 |+ 0,12 |
|оборачиваемости капитала | | | |
|12. Сумма капитала на |122,65 |121,44 |- 1,21 |
|одного промышленно- | | | |
|производственного | | | |
|работающего, тыс. руб. / | | | |
|чел. | | | |
|13. Среднегодовая выработка|53,53 |77,20 |+ 23,67 |
|работающего в действующих | | | |
|ценах, тыс. руб. / чел. | | | |

[pic]

Рис.21 Прибыль от реализации продукции

[pic]

Рис.22 Себестоимость ТП

Зная, зависимость прибыли от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости, капитала и функции функционирующего капитала факторную модель данного показателя можно представить в виде:

[pic] [pic]

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда. Прибыль на одного работника по факту выше плановой на +3,44тыс.руб.

В том числе за счет изменения:

- рентабельности продаж (0,17 - 0,15)* 0,43 * 122,65 = 1,05тыс.руб.

- оборачиваемости капитала (0,55 - 0,43)* 0,17 * 122,65 = 2,5тыс.руб.

- капиталовооруженности (121,44 - 122,65)* 0,17 * 0,55 =
-0,11тыс.руб.

Итого: 1,05 +2,5 -0,11= 3,44тыс.руб.

Вторая модель устанавливает изменение прибыли на одного промышленно- производственного работающего за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем, объеме произведенной продукции и производительности труда, то есть за счет изменения:

- рентабельности продаж (0,17 - 0,15)* 0,43 * 122,65 = 1,05тыс.руб.

- доли выручки в стоимости товарной продукции

(0,8699 - 0,9864)* 0,17 * 53,53 = -1,06тыс.руб.

- производительности труда (0,772 - 0,5353)*0,17*86,99 = 3,5тыс.руб.

Итого: 1,05-1,06+3,5= 3,44тыс.руб.

По полученным данным таблицы 21 можно сказать, что прибыль на одного работающего увеличилась на 3,44тыс.рублей за счет повышения рентабельности продаж, оборачиваемости капитала, но этот показатель снизился из-за уменьшения капиталовооруженности. Это говорит о том, что предприятию необходимо увеличивать свой капитал и по возможности повысить рентабельность продаж.

Изменение прибыли на одного промышленно-производственного работающего за счет факторов, формирующих уровень среднегодовой выработки промышленно- производственного персонала, представлены в таблице 22

Таблица 22

Факторы изменения прибыли на одного промышленно-производственного работающего (изменение отпускных цен не учитывается)
|Фактор |? ГВ, тыс. руб. |Изменение прибыли на |
| | |одного производственно –|
| | |промышленного |
| | |работающего, тыс. руб. |
|1. Удельный вес рабочих |- 1,394 |- 0,245 |
|2. Количество |- 4,416 |- 0,779 |
|отработанных дней одним | | |
|рабочим за год | | |
|3. Продолжительность |- 1,711 |- 0,301 |
|рабочего дня работающего | | |
|4. Изменение |+ 23,155 |+ 4,086 |
|среднечасовой выработки | | |
|Итого: |+ 15,63 |+ 2,761 |
|5. Изменение отпускных |+3,911 |+0,69 |
|цен | | |
|Итого: |+19,451 |+3,461 |
|6. Факторы изменения |+ 60,52 |+ 10,681 |
|среднечасовой выработки | | |
|6.1 Организация | | |
|производства | | |
|(интенсивность труда) | | |
|6.2 Повышение |+ 37,89 |+ 6,687 |
|технологического уровня | | |
|производства | | |
|6.3 Непроизводительные |- 7,40 |- 1,306 |
|затраты рабочего времени | | |
|6.4 Структура |- 67,85 |- 11,975 |
|производства | | |
|Итого: |+ 23,15 |- 4,087 |

Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно рассматривать как неиспользованный резерв повышения эффективности трудовых ресурсов на предприятии.

Снижение трудоемкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. В процессе анализа изучают динамику трудоемкости выполнения плана по ее уровню, причины ее изменения и влияния на уровень производительности труда.

Прибыль на одного промышленно-производственного работающего в отчетном году снизилась за счет уменьшения отработанных дней одним рабочим, снижением продолжительности рабочего дня и удельного веса рабочих, а так же увеличились непроизводительные затраты рабочего времени и ухудшилась структура производства. Это говорит о том, что необходимо качественное изменение в принятии управленческих решений по поводу поиска новых резервов повышения эффективности трудовых ресурсов на предприятии.

Исходные данные представлены в таблице 23

Таблица 23

Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции
|Показатели |По плану 2001 г. |Фактически 2001 г.|Процент факт к |
| | | |плану |
|1. Товарная |61399 |87124 |141,89 |
|продукция, тыс. | | | |
|руб. | | | |
|2. Отработанно |1431,1 |1329,98 |92,93 |
|всеми рабочими | | | |
|тыс. человекочасов| | | |
|3. Удельная |23,30 |15,26 |65,49 |
|трудоёмкость на | | | |
|одну тыс. руб. | | | |
|человекочасы | | | |
|4. Среднечасовая |42,90 |65,50 |152,68 |
|выработка руб. / | | | |
|чел. час. | | | |

[pic]

Рис.23 Среднечасовая выработка

Из таблицы 23 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции перевыполнено на 34,51 % (100 % - 65,49%).

Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработки существует обратно пропорциональная зависимость.

Зная, как изменилась трудоемкость продукции можно, определить темпы прироста среднечасовой выработки.

[pic]

[pic]

Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 34,59%, темп роста производительности труда составляет ?ЧВ% = 52,68%. Зная темп роста производительности труда можно определить процент снижения трудоемкости продукции.

[pic]

[pic]

Таким образом, общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов что и среднегодовая выработка рабочих.

Удельную факторную трудоемкость в сопоставимых с планом условиях можно представить в виде алгоритма.

[pic]

ВПф – фактический объем выработанной продукции

?ВПстр. – изменения объема выработанной продукции за счет структурных сдвигов в производстве

Тф - фактические затраты рабочего времени на выпуск продукции, чел.час.

Тн - непроизводительные затраты времени

Тэ - экономия рабочего времени в связи с внедрением мероприятий НТП

[pic]

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: химическая реферат, курсовик, сборник изложений.



Предыдущая страница реферата | 17  18  19  20  21  22  23  24  25  26  27 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки