Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности
Категория реферата: Рефераты по предпринимательству
Теги реферата: оформление курсовой работы, курсовые работы бесплатно
Добавил(а) на сайт: Карданов.
Предыдущая страница реферата | 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 | Следующая страница реферата
Таблица 27
Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы рабочих
| Показатели |По плану |Фактически |Отклонение|
| |2001 г. |2001 г. |( + - ) |
|1. Среднесписочная численность | | |- 58 |
|рабочих повременщиков, чел. | | | |
|2. Количество отработанных дней |216 |203 |- 13 |
|одним рабочим в среднем за год, | | | |
|дней | | | |
|3. Средняя продолжительность |8 |7,7 |- 0,3 |
|рабочей смены, час. | | | |
|4. Фонд повременной оплаты труда |3260,3 |2941,9 |- 318,4 |
|рабочих, тыс.руб. | | | |
|5. Заработная плата одного | | | |
|рабочего, руб. | | | |
|- среднегодовая |7512 |7824 |+ 312 |
|- среднедневная |34,77 |38,54 |+ 3,77 |
|- среднечасовая |4,34 |5 |+ 0,66 |
Расчет влияния факторов, проведенных в табл. 27, можно произвести способом абсолютных разниц
[pic]
[pic]
[pic]
[pic]
Итого: (-435696)+ (+117312)= -318384тыс.руб.
В том числе ?ФЗПгзп. изменилась за счет:
[pic]
[pic]
[pic]
[pic]
[pic]
[pic]
Итого: (-169,711)+(-101,337)+(+395,542)=124,494тыс.руб.=>к 117,312тыс.руб.
Таким образом, экономия повременного фонда зарплаты и увеличение среднегодового заработка произошла в основном за счет уменьшения численности рабочих повременщиков. Рост среднечасовой оплаты труда произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.
На изменение ФЗП служащих могли повлиять численность и среднегодовой заработок.
1. На данном предприятии численность служащих снизилась на 22 человека
- по плану 15 + 180 + 198 = 393 человека
-по факту 9+170+192 = 371 человек 371 - 393 = -22человек
2. Оплата труда служащих:
-по плану 1328,12 тыс. руб.
-по факту 1436,5 тыс. руб.
3. Среднегодовая заработная плата на одного человека
-по плану 1328,12 / 393 =3,38тыс. руб.
-по факту 1436,5 / 371 = 3,87тыс. руб.
4. Должностной оклад в среднем на одного человека
-по плану 3,38 * 1000 /12 = 281,67 руб.
-по факту 3,87* 1000 / 12 = 322,5руб.
5. ФЗП служащих изменился за счет изменения численности
[pic]
[pic]
[pic]
[pic]
Итого: (-74,36)+ (+181,79) = 107,43тыс.руб. => 108,38тыс.руб.
1.6.3. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФЗП
Для оценки эффективности использования средств на оплату труда применяются показатели, приведенные в таблице 28
Таблица 28
Показатели эффективности использования фонда заработной платы ППП
| Показатели |По плану |Фактически|Отклонение|
| |2001 г. |2001 г. | |
| | | |(+ - ) |
|1. Производство продукции ТП, тыс. руб. | | |+ 25725 |
|2. ФЗП ППП, тыс. руб. |8741,58 |10621,46 |+ 1879,88 |
|3. Производство ТП на рубль ЗП, тыс. |7,02 |8,20 |+ 1 |
|руб. | | | |
|4. Реализовано продукции, тыс. руб. |60566 |75795 |+ 15229 |
|5. Выручка на рубль ЗП, тыс. руб. |6,92 |7,13 |+ 0,21 |
|6. Сумма валовой прибыли от реализации |9084,9 |12885,15 |+ 3800,25 |
|продукции, тыс. руб. | | | |
|7. Сумма валовой прибыли на рубль ЗП, |1,03 |1,21 |+ 0,18 |
|тыс. руб. | | | |
|8. Сумма чистой прибыли (30% по плану, |2725,47 |3994,39 |+ 1268,92 |
|31% по факту от суммы валовой прибыли), | | | |
|тыс. руб. | | | |
|9. Сумма чистой прибыли на рубль ЗП, |0,31 |0,37 |+ 0,06 |
|руб. | | | |
|10. Сумма реинвестированной прибыли (55%|1499 |2396,63 |+ 897,63 |
|по плану, 60% по факту от суммы чистой | | | |
|прибыли), тыс. руб. | | | |
|11. Сумма реинвестированной прибыли на |0,17 |0,22 |+ 0,05 |
|рубль ЗП, тыс. руб. | | | |
[pic]
Рис.25 Выручка на рубль ЗП
Из таблице 28. видно, что анализируемое предприятие добилось повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. На рубль зарплаты в отчетном году произведено больше товарной продукции, получено больше валовой и чистой прибыли, сделано больше отчислений в фонд накопления, что следует оценить положительно.
Для расчета влияния факторов, влияющих на изменения чистой прибыли на рубль заработной платы применяется способ цепной подстановки.
Исходные данные приведены в таблице 29
Таблица 29
Данные для факторного анализа прибыли на рубль зарплаты
| Показатели |По плану |Фактически|Отклонение |
| |2001 г. |2001 г. |(+ -) |
|1. Прибыль от реализации продукции, | | |+ 3800,25 |
|тыс. руб. | | | |
|2. Чистая прибыль, тыс. руб. |2725,47 |3994,39 |+ 1268,92 |
|3. Доля чистой прибыли в общей сумме|0,3 |0,31 |+ 0,01 |
|прибыли | | | |
|4. Выручка от реализации продукции, |61399 |87124 |+ 25725 |
|тыс. руб. | | | |
|5. Стоимость выпущенной продукции, |60566 |75795 |+ 15229 |
|тыс. руб. | | | |
|6. Удельный вес выручки в стоимости,|101,37 |114,94 |+ 13,57 |
|произведенной продукции, % | | | |
|7. Рентабельность продаж, % |15,0 |17,0 |+ 2,0 |
|8. Фонд заработной платы ППП, тыс. |8741,58 |10621,46 |+ 1879,88 |
|руб. | | | |
|9. Отработанно дней одним рабочим за|216 |203 |- 13 |
|год | | | |
|10. Среднедневная заработная плата |40,47 |52,32 |+ 11,85 |
|ППП, тыс. руб. | | | |
|11. Прибыль на рубль з/п, руб. |1,039 |1,21 |+ 0,171 |
|12. Чистая прибыль на рубль з/п, |0,31 |0,37 |+ 0,06 |
|руб. | | | |
|13. Удельный вес рабочих в общей |66,73 |65,52 |- 1,21 |
|численности промышленного – | | | |
|производственного персонала, % | | | |
|14. Средняя продолжительность |8,0 |7,7 |- 0,03 |
|рабочего дня, час. | | | |
|15. Среднечасовая выработка |42,90 |65,50 |+ 2,26 |
|рабочего, руб. / час. | | | |
|16. Численность ППП, чел. |1181 |1076 |- 105 |
|17. Среднегодовая з/п ППП, тыс. руб.|7,40 |9,87 |+ 2,47 |
[pic]
Рис.26 Чистая прибыль
[pic]
Рис.27 Средняя продолжительность рабочего дня
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: химическая реферат, курсовик, сборник изложений.
Предыдущая страница реферата | 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 | Следующая страница реферата