Рефераты | Рефераты по предпринимательству | Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности

Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности

Категория реферата: Рефераты по предпринимательству
Теги реферата: оформление курсовой работы, курсовые работы бесплатно
Добавил(а) на сайт: Карданов.

Предыдущая страница реферата | 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 | Следующая страница реферата

Данные для расчета влияния этих факторов приведены в таблице 32

1. (5500 * 4,888)+ 24594,16= 51478,16тыс.руб.

2. Ктп =6010/5500=1,09

(26886,94 * 1,09)+ 24594,16= 53900,92тыс.руб.

3. (6010 * 4,888)+ 24594,16= 53971,04тыс.руб.

4. (6010 * 6,646)+ 24594,16= 64536,62тыс.руб.

5. (6010 * 6,646)+ 22965,17 = 62907,63тыс.руб.

Из табл. 32 видно, что в связи с перевыполнением плана по выпуску товарной продукции в натуральном выражении на 9 % (К=1,09) сумма затрат возросла на (53971,04 - 51478,16) = +2422,76 тыс. руб. или на 4,62 %.

За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат увеличилась на (53971,04 - 53900,92) = +70,12тыс.руб.

Из-за повышения уровня удельных переменных затрат перерасход издержек на производство продукции составил:

(64536,62 - 53971,04) = +10565,58 тыс. руб.

Постоянные расходы уменьшились по сравнению с планом на:

(22965,17 - 24594,16) = -1628,99 тыс.руб. это послужило одной из причин уменьшения общей суммы затрат. Таким образом, общая сумма затрат выше плановой на:

(62907,63 - 51478,16) = 11429,47тыс. руб. или на 18,17%, в том числе за счет перевыполнения плана по объему производства продукции и изменения её структуры она возросла на:

(53971,04 - 51478,16) = 2492,88тыс.руб. или на 4,84%
(2422,76 + 70,12) = 2492,88тыс.руб., а за счет роста себестоимости продукции на: (64536,62 - 53971,04) =10565,58тыс.руб. или на 19,58%

(10565,58 + 2492,88) = 13058,46тыс.руб.

4,84% + 19,58% = 24,42%=> 18,17%

1.7.1 АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ТП НА ИЗДЕРЖКИ ПРОИЗВОДСТВА

Затраты на рубль товарной продукции непосредственно зависят от изменения общей суммы затрат на производство и реализацию продукции и от изменения стоимости произведенной продукции.

На общую сумму затрат оказывает влияние объем производства продукции, ее структура, изменение переменных и постоянных затрат, которые в свою очередь могут увеличиваться или уменьшаться за счет уровня ресурсоемкости продукции и цен на потребляемые ресурсы.

Стоимость товарной продукции зависит от объема выпуска, его структуры и цен на продукцию:
|ТП |Факторы |Тыс. руб. |
|По плану |(5500 * 11,012) = 60566 тыс.|60566 |
| |руб. | |
|Фактически при плановой |(5500* 12,611) + 20028,35 |89388,85 |
|структуре и плановых | | |
|ценах | | |
|Фактически по ценам плана|6010 * 11,012 = 66182,12 |66182,12 |
| |тыс. руб. | |
|Фактически по фактическим|6010* 12,611 = 75795 тыс. |75795 |
|ценам |руб. | |

Влияние факторов первого уровня на изменение затрат на рубль товарной продукции рассчитывается способом цепной подстановки. Исходные данные представлены в таблице 33

Таблица 33

Аналитические расчеты табл. 33 показывают, что предприятие уменьшило затраты на рубль товарной продукции на (83,0 - 84,99) = -1,99%. В том числе за счет:

-увеличения объема производства продукции на (60,35 - 84,99) = -24,64%.

-изменения структуры производства на (81,54-60,35) = +21,19%.

-уровня удельных переменных затрат на единицу продукции на (97,51-
81,54) = +15,97%.

-увеличения суммы постоянных расходов на (95,05- 97,51) = -2,46%.

-повышения оптовых цен на продукцию на (83,0 - 95,05)= -12,05%.

Итого: -24,64+21,19+15,97-2,4-12,05= -1,99%.

Чтобы установить влияние исследуемых факторов на изменение суммы прибыли, необходимо абсолютные приросты затрат на рубль товарной продукции за счет каждого фактора умножить на фактический уровень реализации продукции, выраженный в плановых ценах.

Исходные данные анализа представлены в таблице 34

Таблица 34
|Фактор |Расчет влияния |Изменения суммы прибыли,|
| | |тыс. руб. |
|1. Объём выпуска |- 24,64 * 66182,12 / 100|+16307,27 |
|товарной продукции | | |
|2. Структура товарной |(- 3,45) * 66182,12 / |+ 2283,28 |
|продукции |100 = | |
|3. Уровень переменных |(+ 12,52) * 66182,12 / |- 8286 |
|затрат на единицу |100 = | |
|продукции | | |
|4. Увеличение суммы |(+10,06) * 66182,12 / |- 6657,92 |
|постоянных затрат на |100 = | |
|производство и | | |
|реализацию продукции | | |
|5. Изменения уровня |(-12,05) * 66182,12 / |+ 7974,94 |
|отпускных цен на |100 = | |
|продукцию | | |
|Итого: | |+ 7055,01 |

Из данных табл. 34 видно, что увеличению прибыли, в том числе способствовали:

- рост уровня объема выпуска продукции;

- рост отпускных цен;

- структура товарной продукции.

Отрицательное влияние на прибыль оказали факторы:

- рост цен на потребленные ресурсы (внешний фактор);

- повышение уровня суммы постоянных затрат (внутренний фактор).

Анализ себестоимости единицы выработанной товарной продукции ведем на базе данных таблице 35

Таблица 35

Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделий (анализ ведем по количеству всей выработанной товарной продукции)
|Показатели |По плану 2001 г. |Фактически 2001 г.|Отклонение (+ -) |
|1. Объём |5500 |6010 |+ 510 |
|производства, шт. | | | |
|2. Сумма |24594,16 |22965,17 |- 1628,99 |
|постоянных затрат,| | | |
|т.руб. | | | |
|3. Сумма |4,888 |6,646 |+ 1,758 |
|переменных затрат | | | |
|на единицу | | | |
|продукции, тыс. | | | |
|руб. / ед. | | | |
|4. Себестоимость |9,3602 |10,467 |+ 1,1068 |
|одной единицы | | | |
|продукции, руб. / | | | |
|ед. | | | |

Используя факторную модель

[pic], где Сi – изменение себестоимости изделий;

Ai – сумма постоянных затрат;

YBПi – количество произведенных изделий ;

Bi – сумма переменных затрат на единицу продукции.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: химическая реферат, курсовик, сборник изложений.

Предыдущая страница реферата | 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 | Следующая страница реферата

Рефераты | Рефераты по предпринимательству | Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятель

Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки

Категории:

Разделы сайта