Предыдущая страница реферата | 25  26  27  28  29  30  31  32  33  34  35 | Следующая страница реферата

[pic]

Рис.32 Сумма прибыли от реализации продукции

Расчеты влияния факторов на изменение суммы прибыли произведем способом цепной подстановки:
Ппл.=Кпл.*(Цпл.–Yпл.)–Нпл.=5500*(11,012-4,888)-24594,16=9087,84тыс.руб
Пусл.1.=Кф.*(Цпл.–Yпл.)-Нпл.=6010*(11,012-4,888)-24594,16=12211,08тыс.руб
Пусл.2.=Кф.*(Цф.–Yпл.)-Нпл.=6010*(12,611-4,888)-24594,16= 21821,07тыс.руб
Пусл.3.=Кф.*(Цф.–Yф.)-Нпл.=6010*(12,611-6,646)-24594,16=11255,49тыс.руб
Пусл.4.=Кф.*(Цф.–Yф.)-Нф.=6010*(12,611-6,646)-22965,17=12884,48тыс.руб
Общее изменение прибыли составило:

?Побщ. = 12884,48 - 9087,84 = +3796,64тыс.руб. в том числе за счет:

-количества реализованной продукции

?Пк = 12211,08- 9087,84= + 3123,24тыс.руб.

- цены реализации

?Пц = 21821,07-12211,08= + 9609,99тыс.руб.

-удельных переменных затрат

?Пу = 11255,49-21821,07= -10565,58тыс.руб.

-суммы постоянных затрат

?Пn = 12884,48 - 11255,49= 1628,99тыс.руб.

?П=(+3123,24)+(+9609,99)+(-10565,58)+(+1628,99)=+ 3796,64тыс.руб.

При анализе прибыли в условиях многономенклатурного производства учитывается также влияние структуры реализованной продукции. Для этого используется следующая модель:

П = В * Д’у – Н, где: В- выручка по изделиям;

Д'у- средняя доля маржинального дохода в выручке;

Н - постоянные затраты.

Средняя доля маржинального дохода в выручке в свою очередь зависит от удельного веса каждого вида продукции в общей сумме выручки и доли маржинального дохода в выручке по каждому изделию (отношение ставки маржинального дохода к цене)

[pic]

[pic] где УДi - удельный вес каждого вида продукции в общей сумме выручки

Дуi - доля маржинального дохода в выручке по каждому изделию

(отношение ставки маржинального дохода к цене)

Yi - удельные переменные расходы в себестоимости изделий

Цi - средняя цена реализации

Выручка также зависит от общего объема реализации продукции, её структуры о отпускных цен:

В = ?(YРПобщ * УДi * Цi)

Таким образом, факторная модель прибыли от реализации продукции будет иметь вид:

[pic]

С помощью данной модели можно установить как изменилась прибыль за счет:

- количества (объема) реализованной продукции;

- её структуры;

- отпускных цен;

- удельных переменных издержек;

- постоянных расходов предприятия

Для расчета влияния данных факторов на прибыль используем информацию, приведенную в таблице 37

Таблица 37

Выручка от реализации продукции
|Показатели|Сумма выручки, тыс. |Условия расчета выручки |
| |руб. | |
| | |Объём |Структура |Цена |
| | |продаж |продаж |реализации |
|ВПЛ. |5500 * 11,012 = 60566 |План |План |План |
|ВУСЛ.1 |60566 * 1,092 = 66138 |Факт |План |План |
| |6010 / 5500 = 1,092 | | | |
|ВУСЛ.2 |6010 * 11,012 = |Факт |Факт |План |
| |66182,12 | | | |
|ВФ. |6010 * 12,611 = 75795 |Факт |Факт |Факт |

Постоянные затраты предприятия:

По плану 24594,16тыс.руб.

Фактически 22965,17тыс.руб.

Определим долю маржинального дохода в цене продукции

[pic]

Для нашего анализа Дуi = Д'уi, так как произведенные изделия мы оцениваем по средней цене за 1 тонну.

Д'уi при плановой цене и при плановом уровне переменных затрат на единицу продукции

[pic]

Д'уi – при фактической цене, но при плановом уровне переменных затрат на единицу продукции

[pic]

Д'уi – при фактической цене и при фактическом уровне переменных затрат на единицу продукции

[pic]

Применяя Д'уi определим сумму прибыли от реализации по плану
Ппл.=Впл.*Д'упл.–Нпл = 60566*0,55612-24594,16 = 9087,8? 9084,9тыс.руб.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: химическая реферат, курсовик, сборник изложений.



Предыдущая страница реферата | 25  26  27  28  29  30  31  32  33  34  35 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки