Предыдущая страница реферата | 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26 | Следующая страница реферата

Расчеты по операциям РЕПО

Обязательства по обратным операциям РЕПО

Расчеты с клиентами - дебеторами

Расчеты с контрагентами - дебеторами

Расчеты с аффилированными лицами - дебеторами

Убытки

Итого активов

ПАССИВЫ

Фонд средств под операции с ценными бумагми

Специальные обязательства по ценным бумагам

"Короткие" продажи

Расчеты и прочие пассивы

Расчеты по обратным операциям РЕПО

Обязательства по операциям РЕПО

Расчеты с клиентами - кредиторами

Расчеты с контрагентами - кредиторами

Расчеты с аффилированными лицами - кредиторами

Прибыль

Итого пассивов

Журнал учета дилерских операций

A Назначение журнала учета дилерских операций

Журнал учета дилерских операций отражает позиции компании по всем ценным бумагам, входящим в портфель, операционную прибыль/ убыток от каждой сделки компании и прибыль/ убыток нарастающим итогом по операциям с каждой ценной бумагой на каждый момент времени.

Журнал учета дилерских операций является документом, где рассчитывается средневзвешенная и балансовая стоимость ценных бумаг.

Журнал учета дилерских операций ведется в бэк-офисе компании. Данные журнала могут быть использованы в отчетности, предоставляемой руководству компании.

B Принципы ведения журнала учета дилерских операций

Журнал учета дилерских операций ведется в хронологическом порядке в соответствии со следующими принципами:

26. Учет операций на дату их совершения

27. Переоценка результатов операций на дату фактических расчетов
Помимо полей, заполняемых на дату совершения операций, Журнал также содержит специальное поле (группу полей) для отражения результатов операций, скорректированных на дату завершения расчетов по сделке, включая перерегистрацию ценных бумаг с получением выписки и оплату всей суммы сделки. В таблицу на дату фактических расчетов сделки заносятся не в хронологическом порядке их заключения, а в порядке завершения расчетов по ним, который может быть иным, чем порядок заключения сделок.

28. Учет в нескольких валютах

Все стоимостные показатели могут рассчитываться в Журнале как в одной валюте (рублях), так и в нескольких валютах (рублях и долларах США, немецких марках и др.).

29. Оценка ценных бумаг по методу средневзвешенной стоимости

Для оценки портфеля ценных бумаг компании применяется средневзвешенная стоимость.

Средневзвешенная стоимость рассчитывается на основе фактических цен сделок

(покупок или коротких продаж) без учета штрафов, комиссий и других корректировок, возникших в связи с ранее заключенными сделками, учтенными по договоренности с клиентом или контрагентом в сумме, отличающейся от первоначальной.

30. Операционные издержки

Компании по желанию могут отражать операционные расходы, а именно регистрационный сбор, комиссионное вознаграждение другим брокерам и пр., как издержки, в наибольшей степени влияющие на показатель итоговой прибыли, в дополнительных графах Журнала для сравнения прибыли, полученной по сделке, с операционными издержками и для планирования цены будущих продаж.

31. Сверка с другими учетными регистрами

Данные Журнала подлежат периодической сверке с данными Журнала учета движения денежных средств, Журнала учета ценных бумаг, информацией, поступающей из торговых подразделений и бухгалтерии.

Периодичность проведения сверок должна соответствовать периодичности составления Баланса по денежным средствам.

C Структура журнала учета дилерских операций

Журнал учета дилерских операций должен быть структурирован по типам ценных бумаг и эмитентам.

Основные разделы Журнала - общая информация о сделках, балансовые и операционные показатели могут быть дополнены вспомогательными разделами по усмотрению компании. Основные разделы Журнала предназначены для подсчета базовых показателей, а именно балансовой стоимости портфеля ценных бумаг компании и операционной прибыли/ убытков.

1 Общая информация о сделках

Данный раздел содержит основные параметры сделки, которые вводятся из тикета или журнала сделок:

Дата сделки

Код операции (номер контракта)

Валютный курс на день совершения операции

Количество купленных или проданных бумаг

Цена одной бумаги

Основная сумма сделки

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: сочинения по русскому языку, реферат сила.



Предыдущая страница реферата | 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки