Методические рекомендации по внутреннему учету

Категория реферата: Рефераты по биржевому делу
Теги реферата: матершинные частушки, курсовая работа по учету
Добавил(а) на сайт: Фетиния.

Предыдущая страница реферата | 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 | Следующая страница реферата

В целях получения наиболее полной картины обо всех открытых сделках предлагается объединить в одном журнале покупки и продажи, так как стадии расчетов по ним одинаковы, но осуществляются в другой очередности. При возрастании объема операций компания может предпочесть отслеживать открытые покупки и открытые продажи раздельно .

При начальном занесении в отчет данных об открытой сделке заполняются следующие поля:

48. дата сделки;

49. номер контракта;

50. тип сделки (покупка/продажа);

51. номер счета клиента/ контрагента;

52. количество ценных бумаг;

53. код ценной бумаги;

54. наименование ценной бумаги;

55. итоговая сумма сделки.

Данные для перечисленных выше полей поступают из тикета. Итоговая сумма калькулируется в журнале сделок.

Каждое из последующих пяти полей журнала отражает стадию расчетов по сделке:

56. подготовка контракта (составление и заполнение характеристик сделки);

57. документы для перерегистрации (даты подготовки и отправки контрагенту пакета документов, необходимых для перерегистрации права собственности в реестре, или даты получения этих документов от контрагента в зависимости от того, кто из сторон осуществляет перерегистрацию);

58. перерегистрация ценных бумаг (сторона сделки, ответственная за перерегистрацию ценных бумаг);

59. оплата итоговой суммы сделки (сторона сделки, осуществляющая оплату итоговой суммы сделки);

60. оплата регистрационного сбора (сторона сделки, ответственная за оплату полной суммы регистрационного сбора в реестр).

Каждое из вышеперечисленных полей, соответствующих стадиям расчетов по сделкам, подразделяется на три части, содержащие следующие данные:

61. сторона, ответственная за осуществление данной стадии;

62. плановая дата осуществления данной стадии в соответствии с условиями сделки;

63. дата фактического исполнения данной стадии расчетов.

2 Пример организации журнала незавершенных сделок

Журнал незавершенных сделок может быть организаван следующим образом:

Рассмотрим заполнение журнала на примере, использованном ранее:

10 июня компания Пример-Инвест покупает 100 акций "Томскнефть" по $4 у компании Нева Плюс (№ контракта - 1846). Перерегистрацию акций осуществляет компания Нева Плюс. Компания Пример-Инвест предполагает подготовить контракт 11 июня, перерегистрация планируется на 13 июня, оплата суммы сделки - на 15 июня.

Рассмотрим Журнал незавершенных сделок компании Пример-Инвест.

|Основ| | | | |Подго| | |
|ные | | | | |товка| | |
|харак| | | | | | | |
|терис| | | | | | | |
|тики | | | | | | | |
|сделк| | | | | | | |
|и | | | | | | | |
|Дата |N |Тип |Эмитен|N счета |контр| | |
| | | |т | |акта | | |
|сделк|контрак|сделки | |контрагент|Кто |План |Факт |
|и |та | | |а | | | |
|10.06|1846 |покупка|TOMG |0018 |они |11.06| |
|. | | | | | | | |

B Отчет о состоянии счетов клиентов

Отчет о состоянии клиентских счетов — это документ, в котором содержится краткая информация о текущем состоянии счетов всех клиентов компании, то есть об остатках на клиентских счетах по каждому типу ценных бумаг и по денежным средствам.

Для каждого счета Отчет показывает:

a название счета

b номер счета

c остаток по ценным бумагам (в разрезе по ценным бумагам)

d остаток по денежным средствам

Информация в Отчете о состоянии клиентских счетов отсортирована по номерам счетов клиентов.

Отчет о состоянии клиентских счетов используется для каждодневного отслеживания позиций клиентов (например, для того, чтобы удостоверится в наличии у клиента акций, которые он собирается продать).

Данный отчет о состоянии клиентских счетов, в отличие от отчетов, посылаемых клиентам, предназначен только для внутреннего использования.

C Журнал регистрации сделок

Журнал регистрации сделок ведется для целей государственной регистрации сделок с ценными бумагами компанией, являющейся инвестиционным институтом.
Требования по ведению данного Журнала определяются действующим законодательством (см. Приложение 2 к Письму Министерства Финансов
Российской Федерации № 53 от 6 июля 1992 г.).

Отчетность перед клиентами

A Общие принципы

Брокерская или дилерская компания ведет счета клиентов, по которым отражается следующая информация: денежные остатки по счетам (дебиторская или кредиторская задолженность клиентов), количество ценных бумаг, которые брокерская или дилерская компания должна поставить клиенту, или ценных бумаг, принадлежащих клиенту и находящихся в номинальном владении брокерско- дилерской компании. Вся информация о движении денежных средств или ценных бумаг по счету клиента вводится на основе данных документов и журналов учета брокерско-дилерской деятельности на дату совершения сделки.

B Отчет о состоянии счета клиента

Отчет о состоянии счета клиента (см. приложение) содержит следующую информацию:

60. все операции с ценными бумагами по счету клиента, включая завершенные сделки купли-продажи, незавершенные сделки;

61. платежи за период после представления последнего отчета;

62. количество ценных бумаг, принадлежащих клиенту и находящихся в номинальном владении брокерско-дилерской компании, а также данные о рыночной стоимости портфеля клиента;

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: сочинения по русскому языку, реферат сила.

Предыдущая страница реферата | 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 | Следующая страница реферата

Рефераты | Рефераты по биржевому делу | Методические рекомендации по внутреннему учету

Методические рекомендации по внутреннему учету

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки

Категории:

Разделы сайта