Предыдущая страница реферата | 11  12  13  14  15  16  17  18  19  20  21 | Следующая страница реферата

1. На подготовительном этапе формируется описание формы плана. Это не сложная работа, но ее лучше поручить более опытному пользователю.

2. Плановые финансовые показатели регистрируются до начала планируемого периода, а фактические – постоянно на периоде, по мере совершения актов финансово-хозяйственной деятельности. Пока мы говорим только о ручной регистрации, но, разумеется, имеются и автоматизированные возможности.

3. В любой момент менеджер может вывести форму плана, содержание которой соответствует текущему состоянию регистра финансовых показателей и данных бухгалтерского учета. Это делается буквально "нажатием одной кнопки". И тогда на экране монитора появится изображение таблицы.

4. Пора, наконец, показать, как выглядит форма плана, например, в системе

ПАРУС (схема 5). Приведем сразу три формы: для бюджета движения средств, налогового плана и бюджета движения запасов.

[pic]

[pic]

[pic]

Схема 5 Пример изображения форм планов

в системе автоматизации.
Что можно сделать с полученной таблицей?

. Просмотреть и подправить "вручную" значения непосредственно в ячейках.

. Если некоторые данные, например, в ячейках типа "сумма сумм", вызывают вопросы, – "Откуда такие большие суммы расходов?" – можно уточнить ситуацию следующим образом (схема 6).

[pic]
Схема 6 Уточнение ситуации: например, какие факты финансово-хозяйственной деятельности привели к столь большой сумме расходов

. Можно распечатать форму.

. Вывести форму в таблицу Microsoft Excel. Для многих это будет приятная встреча со старым знакомым: ведь автоматизация управления финансами часто начиналась с использования именно этой популярной программы.

Здесь таблица Microsoft Excel выступает не только как средство представления информации (теперь можно "отнести" таблицу с планом руководству в электронном виде на дискете или "отправить" эту таблицу, используя электронную почту, предварительно построив наглядные и красочные диаграммы и графики), но и как средство дальнейшей обработки. Но и это еще не все: можно записать полученные данные таблицы Microsoft Excel в ячейки любой формы для использования и дальнейшей обработки опять же в системе автоматизации.

. А теперь самое главное: специальной командой можно создать новый финансовый показатель, с суммой, указанной в ячейке, и значениями характеристик, совпадающими с условиями отбора для этой ячейки. В свою очередь, этот новый финансовый показатель может быть использован в другой форме плана, а значение этой формы плана может породить еще один новый финансовый показатель, который, в свою очередь, может...

(все помнят знаменитую историю "про попа, у которого была собака".)

Именно таким образом осуществляется многоуровневая информационная связь между формами планов, например, для сведения или распределения данных.
[pic]
Распределять надо "по справедливости"
Для анализа рентабельности работы отдельных подразделений предприятия часто требуется распределить показатели по нескольким ЦФУ. Например, рекламный отдел несет расходы по организации участия фирмы в ежегодной выставке. Так как непосредственные доходы от этой деятельности получат другие подразделения (например, службы сбыта), то для определения рентабельности указанных подразделений необходимо распределить такой расход по соответствующим службам фирмы (поровну, исходя из фактических данных прошлых периодов, пропорционально фонду заработной платы отделов и т.п.).
Аналогичная задача может возникнуть и при необходимости распределить показатели по периодам планирования. Предположим, что результаты участия в выставке наиболее ощутимы в первый месяц после ее проведения, в последующие три месяца они постепенно уменьшаются и, наконец, перестают оказывать какое- либо влияние на уровень доходов. Тогда расходы на проведение выставки необходимо распределить по месяцам, например, следующим образом: 40% – на первый месяц; а 30%, 20% и 10% – на последующие месяцы.
[pic]
Перед формированием формы плана можно задать параметры вывода и получить самые разнообразные представления одних и тех же данных (см. схему 7).

[pic]

Схема 7 Примеры представления данных
Можно "размножить" каждый плановый показатель, сформировав из одного – три, с различными суммами и пометками оптимистический, ожидаемый и пессимистический, чтобы получилась "бюджетная триада" (см. схему 8).

[pic]

Схема 8 Три типовых варианта представления бюджета
Описав одну форму плана, можно быстро создать ее копию, а затем
"циклически" поменять условия отбора, относящиеся к новой форме в целом, к ее строкам и столбцам, реализовав тем самым равноправие измерений (см. схему 12).

[pic]

Схема 9 Иллюстрация разных группировок представления данных бюджетов
И в заключение – о скользящем бюджете. Подобный бюджет составляется не на определенный календарный период (месяц, квартал, год), а на определенный срок – на квартал, полгода или год вперед. При этом обычно используется переменная детализация, в начале – по меньшим периодам, а в конце – по большим (см. таблицу 3).
Таблица 3
|Бюджет на период: 01/02/1999 – 31/01/2000 |
|Фев-ра|Март |Ап-ре|Срок, длиной |Срок, длиной в полугодие: |
|ль |1999г|ль |в квартал: май, |с августа 1999г. |
|1999г.|. |1999г|июнь, июль |по январь 2000г. включительно |
| | |. |1999г. | |

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: скачать реферат по истории, скачать шпаргалки по праву.



Предыдущая страница реферата | 11  12  13  14  15  16  17  18  19  20  21 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки